挑戰國稅局的立場和聽取意見的權利對納稅人而言有什麼含意

2023 年 5 月 9 日，國稅局稅務技巧 2023-64 版

IRS 希望每位納稅人在需要與 IRS 往來解決個人稅務問題能知道並瞭解並他們的權利。這 10 項基本權利統稱為納稅人權利法案。此清單中包含了挑戰 IRS 立場和發表意見的權利。下列為有更多關於這項權利對納稅人代表著什麼的資訊。

納稅人有權:

• 提出異議。
• 提供額外的文件以回應正式或擬議的 IRS 行動。
• 期望 IRS 考慮他們及時提出的異議。
• 要求 IRS 及時公正地考慮任何支援文件。
• 在 IRS 不同意他們的立場時能收到回覆。

下列為這項權利為納稅人提供的一些具體內容。

• 在特定情況下，IRS 會通知納稅人他們的納稅申報單存在數學或文書錯誤。如果發生這種情況，納稅人:
  • 有 60 天的時間向 IRS 表達異議。
  • 應提供可能有助於更正錯誤的任何記錄的副本。
  • 可以撥打信件或帳單上列出的號碼尋求幫助。
  • 如果 IRS 接受納稅人的立場，可以期望國稅局對其帳戶進行必要的調整並發送更正。
     
• 如果 IRS 不同意納稅人的立場，將會發生下列情況:
  • 國稅局會發佈建議稅務調整的通知。這會是以郵寄發送的一封信。
  • 本通知賦予納稅人對擬議調整提出異議的權利。
  • 納稅人透過在美國稅務法院遞交請願書來提出這一挑戰。納稅人通常必須在通知發出之日起 90 天內遞交請願書，如果是在美國境外，則為 150 天。
     
• 納稅人可以在稽核期間遞交文件並提出異議。如果 IRS 不同意納稅人的立場，國稅局會發出通知，說明增加稅款的原因。在繳納稅款之前，納稅人有權向美國稅務法院提出申訴，質疑國稅局的決定。
   
• 在部分情況下，IRS 必須為納稅人提供在採取執法行動追討積欠稅款之前與獨立上訴辦公室舉行聽證會的機會。這些行動包括在適當的州申報地點申報聯邦稅務留置權通知後立即徵收納稅人的銀行帳戶。如果納稅人不同意上訴辦公室的決定，他們可以向美國稅務法院提出申訴。

更多資訊:

• 出版物 556——納稅申報單檢驗、上訴權和退稅款申領（英文）