國稅局稅務提示 2022-106，2022 年 7 月 13 日 從集郵和木工到手工藝和裁縫，人們有各種各樣的愛好——而這些愛好中的大多數永遠不會盈利。對於能賺取收入的愛好，人們應該知道他們必須在納稅申報單上申報這些收入。他們還應該注意他們的愛好可能是一門生意。 判斷他們是否應該將活動歸類為愛好或生意可能是會令人感到困惑的，但底線在於企業是為了盈利而經營。人們是為了運動或娛樂追求愛好，而不是利潤。在判斷他們的專案是愛好還是生意（英文）時，人們還應考慮其他一些事項。沒有一個單一的考慮因素是決定性因素，但納稅人在判斷他們的活動是否是一項生意時應該審查這些全部因素。 下列是納稅人在決定他們擁有的是愛好或生意時應評估的事項： 納稅人是否以與商業類似的方式進行活動，以及是否保持完整和準確的帳本和記錄。 納稅人在活動中投入的時間和精力是否表明他們打算使其盈利。 他們是否依賴活動的收入維持生計。 任何產生的損失是否是由於納稅人無法控制的情況造成的，或是這在其業務類型的起始階段是正常的。 他們是否改變經營方式以提高盈利能力。 納稅人及其顧問是否具備成功開展活動所需的知識。 納稅人過去是否曾在類似活動中成功獲利。 活動是否在部份年份中盈利以及盈利多少。 納稅人是否可以期望在活動中使用的資產在未來將會升值並獲利。 更多資訊： 17 號發行物——您的聯邦所得稅 525 號發行物——應稅收入和非應稅收入（英文） 535 號發行物——業務支出（英文） 334 號發行物——小型企業的稅務指南（適用於使用附件 C 的個別人士） 訂閱國稅局稅務技巧（英文）
