國稅局 -2024-289，2024年11月14日 華盛頓 — 國稅局提醒擁有個人退休計劃 (IRA) 的70.5歲及以上年齡的戶主, 通過合格的慈善分配, 在2024年期間可捐贈高達 105,000 美元的免稅慈善捐款。 這比過去幾年的10 萬美元有上漲。 對於 73 歲或以上年齡的戶主， 合格的慈善分配 (QCDs) 也可計入年度所需的最低分配額（RMD）。 一般來說，IRA 分配是應納稅的，但如果是由受託人直接發送給合格的慈善機構，QCD 就仍然免稅。 為制定2024 年的QCD，IRA帳戶所有者應盡快聯繫他們的IRA 受託人，以確保交易在年底完成。 每位符合資格的 IRA 帳戶所有者最多可從應稅收入中減去 105,000美元的QCD。已婚夫婦，如果都符合資格並擁有各自的 IRA，最多可以捐贈合计 210,000美元。QCD 不需要逐項列舉扣除。 供那些提前計劃的人参考，從今年開始，QCD 限額會根據通脹進行年度調整。因此，年度 QCD 限額將在 2025 年提高至 108,000 美元。 報告和記錄合格的慈善分配(QCDs) 對於 2024 年，QCD 應在 2024 年納稅表上報告。在 2025 年初, IRA 受託人將發出表格 1099-R，來自退休金，年金，退休或利潤分享計劃，IRA，保險合同等的分配 (英文) 來記錄IRA分配。 任何 IRA 分配的全部金額均填在1040 表格，美國個人所得稅申報表 或者 1040-SR 表格，美國老年人所得稅申報表 (英文) 的第 4a 行上。如果全部金額都是 QCD，請在第 4b行上輸入「0」, 並標記QCD。 捐贈者必須獲得慈善機構的書面確認，其中顯示捐款日期、金額以及未收到任何商品或服務的確認。 如需詳細資訊，請參閱刊物 526，慈善捐款 (英文) 以及 刊物 590-B，個人退休計劃 (IRA) 的分配 (英文)。
