IR-2024-289, ngày 14 tháng 11, 2024 WASHINGTON — Sở Thuế vụ nhắc nhở những chủ sở hữu quỹ hưu trí cá nhân (IRA) từ 70 tuổi rưỡi trở lên rằng họ có thể quyên góp từ thiện miễn thuế lên đến $105.000 trong năm 2024 thông qua các khoản phân phối từ thiện đủ điều kiện. Con số này tăng so với mức $100.000 trong những năm trước. Đối với những người từ 73 tuổi trở lên, các khoản phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) cũng được tính vào mức phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) của năm. Nhìn chung, các khoản phân phối IRA phải chịu thuế, nhưng QCD vẫn được miễn thuế nếu được người ủy thác gửi trực tiếp đến tổ chức từ thiện đủ điều kiện. Để thực hiện QCD cho năm 2024, chủ sở hữu IRA nên liên hệ với người ủy thác IRA của mình sớm để đảm bảo giao dịch hoàn tất vào cuối năm. Mỗi chủ sở hữu IRA đủ điều kiện có thể loại trừ tối đa $105.000 trong QCD khỏi thu nhập chịu thuế. Các cặp vợ chồng, nếu cả hai đều đáp ứng đủ điều kiện và có IRA riêng, có thể quyên góp tối đa $210.000 cộng lại. QCD không yêu cầu khấu trừ từng khoản. Đối với những người lập kế hoạch trước, bắt đầu từ năm nay, giới hạn QCD sẽ được điều chỉnh hàng năm, dựa trên lạm phát. Vì lý do đó, giới hạn QCD hàng năm sẽ tăng lên $108.000 vào năm 2025. Báo cáo và ghi chép QCD Đối với năm 2024, QCD phải được báo cáo trong tờ khai thuế năm 2024. Người ủy thác IRA sẽ phát hành Mẫu 1099-R, Phân phối từ Lương hưu, Niên kim, Chương trình hồi hưu hoặc Chia lãi, IRA, Hợp đồng Bảo hiểm, v.v. (tiếng Anh), vào đầu năm 2025 ghi lại các khoản phân phối IRA. Toàn bộ số tiền của bất kỳ khoản phân phối IRA nào đều nằm trên Dòng 4a của Mẫu 1040, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Cá nhân hoặc Mẫu 1040-SR, Tờ khai thuế Hoa Kỳ cho Người cao niên (tiếng Anh). Nhập “0” vào Dòng 4b nếu toàn bộ số tiền là QCD, đánh dấu như vậy. Người quyên góp phải có được biên nhận bằng văn bản từ tổ chức từ thiện nêu rõ ngày đóng góp, số tiền và xác nhận rằng không nhận được hàng hóa hoặc dịch vụ nào. Để biết thêm chi tiết, hãy xem Ấn phẩm 526, Đóng góp từ thiện (tiếng Anh) và Ấn phẩm 590-B, Phân phối từ Quỹ Hưu trí Cá nhân (IRA) (tiếng Anh).
