有合資格子女的中低收入勞工如果適用特定資格規則，則可能有資格申領低收入家庭福利優惠（EITC）。
即使您不能在報稅表上申報子女，您也可能符合資格獲得 EITC。瞭解如何在不具備合資格子女的情況下申領 EITC。
基本資格規則
要符合 EITC 資格，您必須：
- 有賺得收入
- 投資收入低於限額
- 在報稅表的申報截止日（包括延期）之前擁有有效的社會安全號碼
- 必須全年都是美國公民或稅法定義的居民
- 未申報表格 2555——國外所得收入（英文）
- 在您與配偶分居且未申報聯合報稅表的情況下符合特定規則
特殊資格規則
EITC 針對下列人士存在特殊資格規則：
如果您不確定自己是否有資格獲得 EITC，請使用我們的資格助理。
有效的社會安全號碼
如要符合 EITC 的資格，您、您的配偶（如果聯合報稅）和申領EITC的子女都必須擁有有效的社會安全號碼（SSN）。
有效的 SSN 必須是：
- 可用於就業。社會安全卡可能包含或不包含"Valid for work with DHS authorization”「經 DHS (國土安全部) 授權用於就業」的字樣。
- 在您的納稅申報表的截止日期（包括延期）前簽發
有效的 SSN不包括：
- 個人報稅識別號碼（ITIN）
- 領養納稅識別號碼（ATIN）
- 上面寫有 "Not Valid for Employment" 「不能就業」字樣的社會安全卡上的社會安全號碼。
有關適用於 EITC 的社會安全號碼的規則的更多資訊，請參閱出版物 596——低收入家庭福利優惠中的規則 2。
美國公民或外籍居民
要申領 EITC，您和您的配偶（如果聯合報稅）必須是美國公民或稅法定義的居民。
如果您或您的配偶在稅務年度的任何部分時間是非稅法定義居民，則只有在您的報稅身份是已婚聯合報稅，且您或您的配偶屬於以下情況之一時，才能申領低收入家庭福利優惠 (EITC)：
- 擁有有效的社會安全號碼的美國公民, 或
- 擁有有效的社會安全號碼的稅法定義居民, 並且在您申報的年內至少 6 個月在美國
報稅身份
如要獲得 EITC 資格，您可以使用下列其中一項身份：
已婚分別報稅
如果您已婚，但未申報聯合報稅表，有一個合資格的子女與您在稅務年內一起生活超過了半年，並且滿足以下任一條件，您就可以申領 EITC。
- 您在稅務年度的最後 6 個月內與您的配偶分居，或者
- 您根據書面分居協議或單獨贍養法令在州法律中屬於合法分居，並且在稅務年度結束時與您的配偶不在同一個家庭中生活。
戶主
如果您未婚，並且，在您與您的合資格子女同住的地方支付半數以上的養家費用，您就能以戶主報稅身份進行申報。
費用包括：
- 租金、抵押貸款利息、房地產稅和家庭保險
- 維修和公用事業
- 在家裡吃的食物
- 透過公共援助支付的一些費用
費用不包括：
- 服裝、教育和假期費用
- 醫療、醫療保險支付和處方藥
- 人壽保險
- 運輸成本，如保險、租賃付款或公共交通
- 您擁有的房屋的租金價值
- 您的服務或您的家庭成員的服務的價值
符合資格的尚存配偶
如要作為符合資格的寡婦或鰥夫申報，您必須滿足以下所有條件：
- 您本可以在您的配偶去世的那一年與您的配偶聯合報稅。
- 您的配偶是在您申領 EITC 的稅務年度的前 2 年內去世的，並且您在該年度結束前未再婚
- 您支付了一年中養家費用一半以上的費用。
- 您有一個可以將其申領為被撫養親屬的子女或繼子女 (不包括寄養子女), 並且該子女一整年都住在您家。
備註：對於在稅務年度中出生或死亡的子女和被綁架的子女存在例外情形。有關更多資訊，請參閱合資格子女規則，居住地。
在未具備合資格子女的情況下申領 EITC
如果您符合下列所有規則，則您有資格在不具備合資格子女的情況下申領 EITC。您（和您的配偶，如果聯合報稅）必須：
- 滿足 EITC 基本資格規則
- 主要住所在稅務年度中有超過半年是在美國
- 美國包括 50 個州和哥倫比亞特區以及美國軍事基地。它不包括關島、維爾京群島或波多黎各等美國屬地。
- 不得在其他任何人的納稅申報表上被申領為合資格子女
- 至少年滿 25 歲但未滿 65 歲（至少一位配偶必須符合年齡規定）
您可能符合資格的其他稅務優惠
如果您符合資格申領低收入家庭福利優惠 (EITC)，您也可能符合其他稅務優惠：