如果您的子女符合以下規定，您可以為子女申領低收入家庭福利優惠（EITC）。
合格子女必須滿足以下條件，才能符合 EITC 資格：
- 擁有有效的社會安全號碼
- 滿足全部 4 項合格子女的測試
- 作為合格子女不得被一人以上的納稅人申領
合格子女的測試
如果子女滿足所有以下 4項測試，則他們在 EITC 方面屬於符合資格子女：
如希望符合 EITC 的子女資格，您的子女必須：
- 任意年齡且在稅收年度任意時間永久且完全殘疾。如需了解更多資訊，請查閱《殘障與勞動所得稅收抵免（EITC）》(英文)。
或者
- 在稅收年度結束時未滿 19 歲且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報單的話）年輕
或者
- 在稅收年度結束時未滿 24 歲且在該年度至少 5 個月內是全日制學生、且比您（或您的配偶，如果申報聯合納稅申報單的話）年輕
全日制學生的定義
為了滿足全日制的要求，該學生必須註冊足以被視為全日製的課時和課程數量。如果學生作為學校正式課程的一部分在私營企業從事「帶薪實習」工作，則也會被視為全日制學生。
學校的定義：
出於勞動所得稅收抵免（EITC）之目的，學校是指：
- 小學
- 初中或高中
- 大專或大學
- 技術、貿易或機械學校
學校並不是指：
- 在職培訓課程
- 函授學校
- 僅透過網際網路提供課程的學校
- 如希望了解關於學生和學校的更多資訊，請參閱 《出版物 596 - 勞動所得稅收抵免 - 學生定義與學校定義》。
如果您的子女可以和其他人員申報一份聯合納稅申報單（例如，與其丈夫或妻子），您不能將其作為合格子女進行申報。
為了符合 EITC 合格子女的資格，您的子女不得與他人申報聯合納稅申報單（例如，與其丈夫或妻子）來申報諸如 EITC 等任意其他抵免優惠。您的子女只能申報一份聯合納稅申報單來獲取從他們的工資中預扣繳的稅金的退稅款。
如希望了解更多資訊，請查閱：
一名符合資格子女只能由一名納稅人進行申報
針對下列與子女相關的稅務福利，一名子女有可能滿足所有條件，並能被一人以上申領：
- 被撫養豁免
- EITC
- 子女稅務優惠/其他被撫養人的稅務優惠/其他子女稅務優惠
- 戶主報稅身份或,
- 被撫養人照護稅務優惠/被撫養人照護稅務優惠的排除條款
然而，即便有兩名或兩名以上的人具備相同的符合資格子女，也只能有一人可以將該名子女申領為所有這些稅務優惠的合格子女。離婚、分居或不同住的父母適用特殊規定。
當兩名或以上的人數可以申領同一名符合資格的子女時，適用下列決勝局規則（英文）。根據這些規則，您可以決定誰將申領與子女相關的稅務優惠。
- 如果只有其中一人是子女的父母，則該子女被視為父母的合格子女。
- 如果父母申報聯合納稅申報表並且可以將子女申報為合格子女，則該子女被視為父母的合格子女。
- 如果父母未申報聯合納稅申報表，但父母雙方都將該名子女申領為符合資格的子女，那麼國稅局將把該名子女視為在 2023 年一起生活時間較長的父母的合格子女。如果子女與父母雙方同住的時間相同，國稅局會將該子女視為 2023 年調整後總收入（AGI）較高的父母的合格子女。
- 如果沒有父母可以將子女申領為合格子女，則該子女將被視為 2023 年 AGI 最高的人的合格子女。
- 如果父母一方能將子女申領為合格子女，但沒有這樣做，則該名子女將被視為 2023 年 AGI 最高的人的合格子女，但前提是該人的 AGI 高於能申領該名子女的任何父母的最高 AGI。
請參閱出版物 596——低收入家庭福利優惠（EIC）以瞭解有關決勝局規則的更多資訊。
如果您因為決勝規則而不能申報該合格子女，您可能有資格申領無合格子女的 EITC。
資格證明
如果您申請低收入家庭福利優惠後正在接受審計，您將需要提供文件證明您的子女符合資格。使用表格 886-H-EIC 工具包（英文）找到您需要向我們發送的文件，以證明您有合格子女, 可以申請 EITC。
您可能符合資格的其他稅務優惠
如果您符合資格申領低收入家庭福利優惠（EITC），您可能符合其他稅務優惠。