现收现缴，就不会欠缴税款了：预扣税、预估税指南和避免预估税罚款的方法

国税局已发现缴纳预估税罚款的纳税人越来越多，一旦有人欠缴税款就会缴纳预估税罚款。罚款金额各不相同，但可能高达数百美元。

国税局敦促纳税人核实其选项，以避免缴纳这些罚款。调整其工资预扣税或预估税金额有助于防止罚款。这对于零工经济中的人，有不止一份工作的人，以及生活有重大变化的人（如最近结婚或有新生的子女）尤为重要。

有一些简单的提示可以帮助纳税人。

预扣足额税款或当年按季度缴纳预估税有助于避免纳税时出现问题。

税收应现收现缴。这表示当年的大部分税收在获得收入时就需要缴纳，而非在年底缴纳。

有两种缴税方式：

• 从您的工资、养老金或某些政府补助金（如社会保障金）中扣缴。
• 在当年按季度缴纳预估税。

这将有助于在提交纳税申报表时避免意外的税单。您亦可避免当年因欠缴税款而承担利息或罚款。通常情况下，您可以通过在当年缴纳至少 90% 的税款来避免这种罚款。

您为何应当调整预扣税或缴纳预估税

倘若您希望避免税单，可能需要调整预扣税。生活中的变化，如结婚、离婚、从事第二份工作、经营副业或获得其他任何没有预扣的收入，都会影响欠税金额。倘若您是雇员，只要从薪资中扣除更多的税款，就不必缴纳预估税。倘若您还有副业或兼职业务，该选项可能非常便利。

有些收入不需要预扣税款。其中包括一些自主经营、零工经济收入或一些租赁活动的收入。确保全年对这些收入来源缴纳预估税。倘若从工资、退休金或其他收入中扣缴的税款不足以缴付当年的所得税，亦可缴纳预估税。

您可以根据预期收入和当年预期获得的税收抵免缴纳预估税。您可以使用上一年度的纳税申报表作为指南，而且表 1040-ES《个人预估税款》有一个工作表有助于计算预估税。

您可以使用预估税来缴纳所得税和自雇税（社会保障和医疗保险）。

何时以及如何调整预扣税或缴纳预估税

经常核实预扣税，并且在情况有变时进行调整。为此，请重新填写并向雇主提交一份表 W-4。预扣税估算器是一款有用的工具。

预估税应缴期限如下：

• 1 月 1 日至 3 月 31 日——4 月 15 日
• 4 月 1 日至 5 月 31 日——6 月 15 日
• 6 月 1 日至 8 月 31 日——9 月 15 日
• 9 月 1 日至 12 月 31 日——次年 1 月 15 日

备注： 倘若这些到期应缴日期为周六、周日或法定假日，则应递延至下一个工作日。

您可以使用表 1040-ES 申报预估税。更好的是；您可以使用 IRS2Go 应用程序通过电话或移动设备在线缴税。请访问 IRS.gov/payments 查看所有付款方式。

您可能会发现有用的其他项目包括：

关于预扣税和预估税的税务刊物和表格

• 表 1040-ES《个人预估税》
• 表 1099-K《商户卡和第三方网络支付》（英文）
• 第 505 号刊物《预扣税和预估税》（英文）
• 第 3 号刊物《武装部队税收指南》（英文）
• 第 17 号刊物《您的联邦所得税》
• 第 225 号刊物《农民税收指南》（英文）
• 第 334 号刊物《小企业税收指南》(對於使用附表 C 的个人)
• 第 525 号刊物《应税和非应税收入》（英文）
• 第 550 号刊物《投资收入和支出》（英文）
• 第 915 号刊物《社会保障和同等铁路退休金》（英文）
• 第 4929 号刊物《您的退税或税单太大吗》（英文） PDF

特定类型纳税人或特定情况下的预估税问题

• 了解您的 1099-K
• 零工工作的税务管理（英文）
• 附表 C 报税人——附表 C 营业损益
• 失业补偿金——表 1099-G《某些政府补助金》（英文）
• 资本收益（英文）
• 渔船捕鱼——第 416 号税务主题——农业和渔业收入
• 有雇员的企业——您自行缴税（英文）
• 利息收入（英文）
• 1041 表，美国遗产和信托所得税申报表（英文）
• 退休金/年金——第 4190 号刊物《生命周期系列》：退休人员税收指南（英文） PDF
• 第 419 号刊物《赌博损益》（英文）