您若未能在截止日期前(包括延期)提交纳税申报表，将面临未报税罚款。
如何知道自己欠了罚款
如果您欠缴未报税罚款，我们会向您发出通知或信函。
罚款金额
未申报罚款金额取决于您提交的纳税申报表的类型。
该罚款适用于未能提交税务表格的个人和企业，包括但不限于 1040 表格, 美国个人所得税申报表和 1120 表格, 美国公司所得税申报表 (英文)。
如果您能证明未能申报是由于合理原因造成的，则罚款不适用。
我们如何计算罚款
罚款为逾期报税的每个月或一个月的部分时间未缴税款 (减去按时缴纳的税款和可用抵免额）的5％。罚款最多可累计到 25%。
我们按以下方式计算未申报罚款：
- 税款必须显示在报税表上，
- 减去所有按时缴纳的税款（例如：预扣税抵免额或预估税款额），
- 减去可退税的抵免额, 然后
- 每月乘以5％（最多到25％）。
如果税表延迟超过 60 天，最低罚款为所列金额或少付金额的 100％，则以较低者为准。
未申报 1040 表格和 1120 表格的罚款最低金额
| 申报表到期日 (无延期） | 最低罚金 |
|---|---|
| 2024年 12 月 31 日之后 | $510.00 |
| 2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间 | $485.00 |
| 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间 | $450.00 |
| 2020 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间 | $435.00 |
| 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间 | $210.00 |
| 2016 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日期间 | $205.00 |
| 2009 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日期间 | $135.00 |
如果未申报和未缴税两项罚款均适用，则未申报的罚款将减去未缴税罚款的金额（每月0.5％）。5 个月后，未申报罚款将达到最高限度，但未缴税罚款的计算仍在继续。
该罚款适用于未能及时或完整地提交纳税申报表的合伙经营企业：
- 1065 表格，美国合伙企业收入纳税申报表
- 1066 表格，美国房地产抵押投资联合体（REMIC）所得税申报表
- 8985 表格，传递 — 报表传送/合伙企业调整跟踪报告（第 6226 和 6227 章要求）
如果合伙经营企业能够证明未能申报是由于合理原因造成的，则 罚款不适用。
我们如何计算罚款
未申报罚款按持续未能申报的每个月（或一个月的部分时间）收取，最长为12个月。
罚款的计算和金额取决于纳税申报表：
每月的罚款的计算方法是将适用的基础罚款率乘以应纳税年度内任何时候成为合伙人的人数。
未申报1065、1066 和 8985 表格的基础罚款率
| 申报表截止日期（无延期） | 基础罚款率 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之后 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日到 2024 年 12 月 31 日之间 | $235.00 |
| 2023 年 1 月 1 日到 2023 年 12 月 31 日 | $220.00 |
| 2021 年 1 月 1 日到 2022 年12 月 31 日 | $210.00 |
| 2020 年 1 月 1 日到 2020 年 12 月 31 日 | $205.00 |
| 2018 年 1 月 1 日到 2019 年 12 月 31 日 | $200.00 |
| 2009 年 12 月 31 日到 2017 年 12 月 31 日 | $195.00 |
《国税法规》第 6698 章：未能提交合伙经营企业纳税申报表 (英文)
小型合伙经营企业的罚款宽减
如果满足下列标准，对于某些小型合伙经营企业迟交或提交不完整的申报表， 由于合理原因，可以宽减罚款：
- 合伙经营必须由 10 个或更少的合作人组成。就本项要求而言，联合报税的夫妻（或其遗产）被视为一个合伙人。
- 每个合伙人要么是个人（不包括非税法定义居民），要么是已故合伙人的遗产。
- 每个合伙人的收入、扣除额和抵免各项的分配比例与所有其他收入、扣除额和抵免各项的比例相同。
每个合伙人均应在其及时提交的所得税申报表中申报其在合伙经营收入中所占的份额。
这种宽减是根据税务手续指南第 84-35 条提供。
该罚款适用于未能及时或完整地申报1120-S表格, 美国小型企业股份公司所得税申报表 (英文) 的S 公司。
如果S 公司能够证明未能申报是由于合理原因造成的，则罚款不适用。
我们如何计算罚款
对于持续未能申报的的每个月（或一个月的部分时间），将被收取最多 12 个月的罚款。
每月的罚款的计算方法是将适用的基础罚款率乘以在应纳税年度内任何时候成为 S 公司股东的人数。
未能申报1120-S 表格的基础罚款率
| 申报表截止日期（无延期） | 基础罚款率 |
|---|---|
| 2024 年 12 月 31 日之后 | $245.00 |
| 在 2024 年 1 月 1 日到 2024 年 12 月 31 日之间 | $235.00 |
| 在 2023 年 1 月 1 日到 2023 年 12 月 31 日之间 | $220.00 |
| 在 2021 年 1 月 1 日到 2022 年12 月 31 日之间 | $210.00 |
| 在 2020 年 1 月 1 日到 2020 年 12 月 31 日之间 | $205.00 |
| 在 2018 年 1 月 1 日到 2019 年 12 月 31 日之间 | $200.00 |
| 2009 年 12 月 31 日之后但在 2017 年 12 月 31 日之前 | $195.00 |
罚款的利息
我们对罚款收取利息。
我们开始收取利息的日期因罚款的类型而异。产生的利息会增加欠款金额直至缴清余款。如需进一步了解我们对罚款收取的利息，请参阅利息。
缴纳罚款
请向我们支付税款或全额缴税，以防未来加收罚款和利息。
取消或减少罚金
如果您善意行事，并且能够就未能履行缴税义务提供合理的理由，我们可能会取消或减少部分罚款。法律规定，除非取消或减少罚款，否则我们不会取消或减少利息。
若要了解更多详情，请参见罚款减免。
对罚款提出异议
如果您不同意欠税金额，可以对罚款提出质疑。
请拨打您收到的通知或信函右上角的免费电话，或致函我们，说明希望我们重新考虑罚款的原因。在信函上签名，并将已签署的信函连同所有证明文件寄往您收到的通知或信函上指定的地址。
当您致电或寄信时，请准备好这些信息：
- 我们向您寄送的通知或信函
- 希望我们重新考虑的罚款
- 对于每一项罚款，就您认为我们应该取消该罚款的原因作出解释
如果您未曾收到通知，请寻求电话协助。
避免罚款
您可以通过在截止日期前申报并缴税来避免罚款。如果您未能按时申报并缴税，可以申请延长报税时间或分期付税计划。
申请延长报税时间
如果您需要更多的时间来准备报税，可以申请延长报税时间。这并不意味着您可以延长缴税时间。付税计划可以帮助您分期缴税。
申请付税计划
如果您不能按时全额缴纳税款或罚款，现在先缴纳自己能缴纳的部分，并申请分期付税计划。当您建立付税计划时，可以减少未来的罚款。
获得帮助
如果需要寻求帮助解决罚款问题，请拨打通知上的电话号码。如果未曾收到通知，请寻求电话协助。
法律和法规
是否需要帮助？
- 您可以授权他人（英文）代表您联系国税局。
- 查看一下您是否有资格获得低收入纳税人诊所的帮助（英文）。
- 倘若您在网上未能找到所需信息，请拨打通知或信函顶部的国税局电话号码。倘若您未收到信函或通知，请使用电话协助。
- 如果您不能自行解决罚款问题，请联系纳税人权益服务处，这是国税局内部的一个独立机构。