税务提示 2023-05，2023 年 1 月 12 日 近年来，零工经济改变了人们做生意和提供服务的方式。纳税人必须在纳税申报表上申报其零工收入——无论其是通过兼职工作、临时工作或副业赚取该零工收入。美国国税局零工经济税务中心提供相关信息和资源，帮助这些企业家与员工了解并履行其联邦缴税义务。 以下是涉及零工经济的个人在 2023 年筹备报税时需要记住的关键事项。 零工经济收入为应税收入 除非法律规定不予申报，否则纳税人必须在其纳税申报表上申报所有收入，无论其是否收到表 1099 等信息申报表。 涉及零工经济的个人可能还需要按季度缴纳预估税款，以缴纳所得税和个体经营税，其中包括社会保障税和医疗保险税。2022 年最后一次缴纳预估税款的截止日期为 2023 年 1 月 17 日。 员工根据其员工分类申报收入 从事服务的零工经济员工，如为预定行程驾车、办差和从事其他按需工作，必须予以正确分类。分类有助于纳税人确定如何妥善申报其收入。 如果其属于雇员，则申报其在表 W-2《工资和税务报表》（英文）中的工资。 如果其属于独立承包商，则申报其在附表 C（表 1040）《营业损益（独资）》中的收入。 企业或平台确定提供服务的个人是雇员还是独立承包商。企业主可以使用 IRS.gov 上的员工分类页面，获得如何妥善进行员工和独立承包商分类的指导。 与零工经济收入相关的费用支出可予以扣除 根据税收限额与规则，涉及零工经济的个人可以扣除与其零工收入相关的费用支出。 纳税人亦可通过扣除某些费用支出（英文）以减少其所欠税款。 对于纳税人而言，保存其营业支出的记录（英文）至关重要。 全年缴纳适量税款 雇主通常会从其雇员工资中扣缴所得税，以帮助雇员缴纳所欠税款。 涉及零工经济的个人有两种方式缴纳其应缴税款: 如果其在另一份工作也被视为雇员，可以向雇主提交一份新的表 W-4《员工预扣税证明书》，以便其雇主从其工资中扣缴更多税款，以缴纳其零工经济活动所欠税款。 其可以全年按季度缴纳预估税款。 更多信息： 第 525 号刊物《应税和非应税收入》（英文） 第 1779 号刊物《独立承包商或雇员》（英文） PDF 订阅国税局税务提示（英文）
