根据《家庭优先冠状病毒应对法案》 (FFCRA)，符合条件的雇主有权获得税收抵免，用于支付雇员因 COVID–19 疫情而休假的工资，以从与接种疫苗有关的任何伤害、残疾、疾病或状况中恢复。 下表说明了《美国救援计划法案》(ARPA) 做出更改的时间。经《2020 年税收减免法案》（《税收减免法案》）修订和延长的 FFCRA 规定，符合条件的中小型雇主可以申请与 COVID-19 疫情相关的可退还税收抵免，以偿还从 2020 年 4 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日期间向雇员提供符合条件的病假和事假工资费用。ARPA 为从 2021 年 4 月 1 日开始至 2021 年 9 月 30 日的休假期间支付的工资提供了类似的抵免。 如果企业没有在其最初的就业报税表中申请病假或事假抵免，只要提交调整后的报税表的期限尚未到期，就可以在前一个季度提交调整后的报税表，如表格 941-X、调整后的雇主季度联邦税表或退税申请（英文） PDF 。有关更多信息，请参阅表格 941-X 说明中的"提交表格 941-X 是否有截止日期"。 注： 在 2021 年 10 月 1 日之前休假并支付工资，但未在报税表中申报，可在表格 941-X、调整后的雇主季度联邦税表或退税申请（英文） PDF 中申报。 如果您提交表格 941-X 以申请雇员保留抵免、病假和事假或 COBRA，则您的所得税申报表（例如表格 1040、1065、1120 等）中报告的收入或扣除额可能会受到您的抵免额的影响，并且您可能需要提交一份修改后的报税表。有关更多信息，请参阅以下资源： 第 2021-20 号通知，《冠状病毒援助、救济和经济安全法案》第 2301 条规定的雇员保留抵免指南，问题 60（英文） PDF 。 第 2021-49 号通知，《美国法典》第 3134 节规定的雇员保留抵免指南以及与雇员保留抵免相关的其他问题，第 IV.C 节（英文） PDF 。 第 2021-31 号通知，COBRA 福利的优惠辅助，问题 70（英文） PDF 。 《家庭第一冠状病毒应对法案》规定的 2021 年 4 月 1 日前带薪休假的税收抵免，常见问题 49（英文）。 《2021 年美国救援计划法》规定的 2021 年 3 月 31 日之后的带薪休假税收抵免，常见问题 70（英文）。 如果在前一个季度休假但未支付工资，但企业在 2021 年 9 月 30 日之后又支付雇员工资，则可以在第四季度表格 941（雇主季度联邦税表）（英文）中报告支付期间的税收抵免。 自营职业者可以在表格 1040（美国个人所得税申报表（英文） PDF 上申请类似的税收抵免。 更多信息 修正的雇佣税（英文）。 《2021 年美国救援计划法》规定的 2021 年 3 月 31 日之后的带薪休假税收抵免（英文） FFCRA 并经《税收减免法》修订和延长的条款 ARP 雇主可以申请抵免的休假期 2020 年 4 月 1 日至 2021 年 3 月 31 日 2021 年 4 月 1 日至 2021 年 9 月 30 日 符合条件的实体 雇员少于 500 人的企业和免税组织，支付符合条件的病假或符合条件的事假工资，以及自营职业者。 扩大到包括州和地方政府，以及某些免税的联邦政府实体（不考虑雇员人数）。 可用于抵免的雇佣税 社会保障税的雇主份额（或 RRTA 一级税率中可归因于符合条件的雇主分担的社会保障税）。 对于 2021 年 3 月 31 日之后的休假期，更改为医疗保险税的雇主份额（或 RRTA 一级税率中可归因于符合条件的雇主分担的医疗保险税）。 符合条件的带薪休假定义 病假：包括隔离令/隔离/出现 COVID-19 症状并寻求医疗诊断和/或照顾 COVID-19 诊断下其他人和子女。 事假：当学校或其他儿童保育设施/提供者因 COVID-19 而无法照顾子女。 病假：ARP 扩大到包括 COVID-19 疫苗接种或与免疫接种有关的疾病或 COVID-19 测试等待期，以及陪同个人获得与 COVID-19 有关的免疫接种或照顾正在从与免疫接种有关的任何伤害、残疾、疾病或状况中康复的个人。 事假：ARP 扩大到解决带薪病假的所有符合条件的原因。 符合抵免条件的工资和抵免限额。 病假：按雇员的正常工资率（或适用的最高最低工资，如果更高）支付的工资，每天最高为 $511，自我护理的最高总额为 $5,110，或支付的 2/3 工资，每天最高为 $200，照顾他人 10 天（全职员工为 80 小时）的最高总额为 $2,000，加上可分配的健康计划费用和雇主的医疗保险税份额。 事假：抵免 2/3 的工资，按雇员的正常工资率支付，每天最多 $200，最多 10 周（最多 $10,000），加上可分配的健康计划费用和雇主的医疗保险税份额。 病假：抵免也增加了某些集体谈判达成的缴款（最高每日和累计限额）以及雇主对工资征收的社会保障和医疗保险税的份额。2021 年 3 月 31 日之后至 2021 年 10 月 1 日之前，新的 80 小时带薪假期，可享受雇员休假期间的抵免。 事假：除了可分配的合格健康计划费用外，抵免也增加了某些集体谈判达成的缴款（最高每日和累计限额）以及雇主对工资征收的社会保障和医疗保险税的份额。每个雇员的限额增加到 $12,000，最多 12 周，并在 2021 年 3 月 31 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前的休假期间重新设定。
