扩大的清洁能源抵免优惠，帮助务工者偿还学生贷款、1099-K规则等 IR-2023-95，2023 年 5 月 2 日 华府 — 美国国税局今天敦促企业纳税人现在就开始规划利用节税机会，并为将于2023年生效的申报改变做好准备。 在4 月30日至5月6日的全美小企业周期间，国税局将与小企业管理局以及其它政府和私人机构一起庆祝美国小企业的辛勤工作、独创性、奉献精神以及他们对经济的贡献。 距明年的报税截止日还有将近一年的时间，企业家仍有时间来确定可利用的税务优惠，并采取行动使自己具备资格，从而2024年报税时进行申请。同时他们也有时间来规划申报改变，甚至申领最近曾经忽略的税收优惠。 降低小企业的能源成本 去年夏天颁布的《通货膨胀削减法案（IRA）》包含了可以为小企业主节省能源开支的条款。例如： 小企业可获得转换为低成本太阳能发电所花费用30%的税收抵免，从而降低运营成本并防范能源价格波动。 小企业建筑所有人可获得每平方英尺最高达5 美元的税收抵免，来支持可降低水电费的节能改进。 使用卡车和货车等车辆的小企业，通过商业清洁能源车辆抵免优惠（英文），可获得高达购买商业清洁能源车辆（例如满足适用要求的电动和燃料电池车型）成本30%的税收抵免。企业可申请的商业清洁能源车辆抵免数量没有限制。 这些抵免不可退税，因此企业不能获得超出所欠税额的抵免额。 员工留任税收抵免：如果符合条件请申领，但应避免相关诈骗 在提交2020年和2021年的工资税申报表时忽略了员工留任税收抵免 (ERC) 的符合条件的雇主，仍然可以通过提交修改后的联邦工资税申报表来进行申请。 与此同时，国税局提醒企业不要成为在网络、社交媒体、广播甚至电话和电子邮件中推广的众多员工留任税收抵免相关骗局的受害者。任何不当申领员工留任税收抵免的人都必须偿还抵免额，并可能需要支付罚款和利息，因此防范此类诈骗很重要。 此外，诈骗者歪曲了员工留任税收抵免的许多事项，在某些情况下，他们仅仅是利用该抵免来窃取纳税人身份或从纳税人不当申领的抵免中抽成。符合条件的雇主在申领该抵免时如需帮助，应聘请值得信赖的税务专业人士，而不是与这些骗子合作。员工留任税收抵免骗局在今年非常猖獗，因此国税局将其列入了年度"肮脏十二条骗术"税务诈骗清单中。 员工留任税收抵免旨在帮助那些在新冠疫情期间停业但却持续支付雇员工资、或在规定的资格时间段内总收入大幅下降的雇主。员工留任税收抵免是一类工资税抵免，而不是所得税抵免，仅适用于2020年和 2021年期间。 大多数忽略了这项抵免的符合条件的雇主仍然可以通过提交《表格941-X，调整后的雇主季度性联邦税表或退税申请》（英文）来进行申领，该表格可在IRS.gov上获取。表格941-X的申报者以及申报其它类税表的企业可以访问 IRS.gov/erc（英文）来获取详细信息、表格和说明。 教育援助项目可用于支付学生贷款 雇主如果有教育援助项目，可用于帮助其雇员支付学生贷款。 尽管教育援助项目已经推出多年，但使用这些项目来支付学生贷款的选项，只能用于2020年3月27日之后的付款，并且根据现行法律，将持续到2025年12月31日。 教育援助项目一般被用于支付员工的书籍、设备、用品、费用、学费和其它教育费用。这些项目现在也可用于支付员工合格教育贷款的本金和利息。直接支付给贷方的付款以及支付给员工的款项均符合条件。 根据法律，教育援助项目下的免税福利限于每名员工每年5,250美元。通常，超过此限额的援助应视为工资征税。 没有教育援助项目的雇主可能希望考虑设立一个。在紧缩的劳动力市场中，教育援助项目等有价值的附加福利可以帮助雇主吸引和留住优秀员工。 这些项目必须采用书面形式，并且不能歧视、优待高薪员工。有关其它要求的信息，请参阅《第15-B号出版物，雇主附加福利税务指南》（英文）。有关符合学生贷款定义资格的详细信息，请参阅《第970号出版物，教育类税务优惠》（英文）中的第 10 章。 更多人将收到表格1099-K 从2023年开始，企业和其他纳税人如果从第三方结算机构（包括流行的支付移动应用程序）获得超过 600 美元的收入，可能会收到《表格1099-K，支付卡和第三方网络交易》（英文）。通常，他们会在2024年1月收到这些申报表格。 600美元的申报门槛低于过去。出于这个原因，一些人和企业可能会收到前几年没有收到过的表格1099-K。 计算收入或税收的方式并没有改变。对于企业纳税人来说，大部分收入都是应纳税的，即使没有在1099或第三方向其发放的其它表格上有所报告。 1099-K申报各种商业交易，包括来自以下方面的收入： 纳税人拥有的企业。 自雇。 零工经济活动。 出售个人物品和资产。 良好的记录保存是关键。如需更多信息，请访问IRS.gov上的了解您的表格1099-K页面。 其它税务优惠 从企业创业费用和家庭办公室扣除、到合格的商业收入扣除、自雇人士的健康保险扣除，创业者和其他企业主可以享受各种各样的税收优惠。 有关这些和其它税收优惠的详细信息，请参阅《第535号出版物，企业花费》（英文）。有关大多数企业的另一项主要花费，即建筑物、设备和其它资产的折旧的详细信息，请参阅《第946号出版物，如何对财产进行折旧》（英文）。 对于小企业来说，另一个有价值的资源是国税局《第334号出版物，小企业税务指南》。所有这些出版物都可在IRS.gov上找到。 能够帮助小企业主、雇主和自雇人士取得成功、有用的税务相关工具和资源，请访问IRS.gov上的小企业周页面来获取更多信息。
