IR-2024-55，2024 年 2 月 28 日 华府 — 美国国税局今天宣布，为受 2023 年 8 月 18 日开始的山火影响的华盛顿州部分地区的个人和企业提供税收宽减。 这些纳税人现在可以在 2024 年 6 月 17 日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。 国税局正在向联邦紧急事务管理局 (FEMA) 指定的任何地区提供宽减。目前，在斯波坎县地区居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。 随后加入灾区的任何其它华盛顿州地区也将获得同样的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov 的救灾页面上找到。 报税和付款宽减 税收宽减推迟了2023年8月18日至2024年6月17日的各种纳税申报和付款截止日期（推迟期）。因此，受影响的个人和企业可以在 2024 年 6 月 17 日之前提交税表并缴纳原本在此期间应缴的任何税款。 例如，以下截止日期现在被推迟到 2024 年 6 月 17 日： 个人所得税申报表和付款通常应于 2024 年 4 月 15 日到期。 2023 年符合条件的纳税人向 IRA 和健康储蓄账户缴款。 2023年季度所得税预计缴纳日期通常为2023年9月15日和2024年1月16日，2024年预计所得税缴纳期限通常为2024年4月15日。 季度工资和消费税申报表通常于2023年10月31日、2024年1月31日和4月30日到期。 历年合伙企业和 S 公司申报表通常于 2024 年 3 月 15 日到期。 历年公司和信托回报及付款通常于 2024 年 4 月 15 日到期。 历年免税组织申报表通常于 2024 年 5 月 15 日到期。 此外，个人和企业如果获得延期提交 2022 年税表，也可以在 2024 年 6 月 17 日之前提交。然而，2022 纳税年度的税款不符合此项宽减的条件，因为它们原本是在去年春天灾难发生之前到期的。 此外，如果在 2023 年 8 月 18 日或之后以及 2023 年 9 月 5 日之前未缴纳工资和消费税押金，只要在 2023 年 9 月 5 日之前缴纳押金，罚款就会减轻。 国税局救灾（英文）页面提供了有关推迟期间有资格获得宽减的其它税表、付款和税务相关行动的详细信息。 国税局自动向任何拥有位于灾区的国税局记录地址的纳税人提供备案和罚款宽减。这些纳税人无需联系该机构即可获得此项宽减。 有些情况下，受影响的纳税人在提交税表后搬到了灾区，因此可能没有位于灾区的国税局记录地址。在这种特殊情况下，受影响的纳税人可能会收到美国国税局发出的延期申报或滞纳金罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以减轻处罚。 此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其报税所必需的记录位于灾区，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。 关于延期的提醒 国税局敦促任何需要在 2024 年 6 月 17 日之后额外延长 2023 年联邦税表报税期限的人，在 2024 年 4 月 15 日之前以电子方式提出申请。尽管灾区纳税人有资格在 4 月 15 日和2024年6月17日之间申请延期，但是在此期间提出的请求只能以纸质形式提交。无论是通过电子方式还是纸质形式提出申请，纳税人都可以在 2024 年 10 月 15 日之前提交申请，但付款截止日期仍为 2024 年 6 月 17 日。请访问 IRS.gov/extensions 了解详细信息。 额外税收宽减 个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常在明年提交的2024年税表）或上一年（2023）的税表中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着截止日期为 2025 年 10 月 15 日。请务必在任何索赔损失的申报表上写下 FEMA 声明编号 - 4759-DR。详细信息，请参见第547号出版物《伤亡、灾难和盗窃》。 符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物《应税与免税收入》（英文）。 参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。 国税局将来可能会提供额外的救灾援助。 此税收宽减是因应这些灾难所造成的损害、联邦协调反应的一部分，并基于FEMA对当地损害所作出的评估。有关灾难恢复的信息，请访问DisasterAssistance.gov（英文）。
