2024 年 11 月 25 日更新：国税局现正延长研究抵免申请过渡期，即在国税局对申请做出最终决定之前，纳税人有 45 天的时间完善研究抵免申请以获得退税，直至 2026 年 1 月 10 日。 2021 年 10 月，国税局规定了纳税人在研究抵免申请中需要包含的信息，并于 2024 年 6 月进行了修改，免除了一些要求。对于邮戳日期在 2024 年 6 月 18 日之后的申请，适用 2024 年 6 月宣布的相同要求，纳税人必须： 确定当年与第 41 条研究抵免申请相关的所有业务组成部分， 确定为每个业务组成部分执行的所有研究活动，以及 提供申请年度的合格员工工资费用总额、合格补给费用总额和合格合同研究费用总额。这可以使用表格 6765（增加研究活动的抵免）来完成。 2024 年 6 月 18 日更新： 国税局（IRS）宣布，自 2024 年 6 月 18 日（以邮戳为准）起，免除纳税人在申请研究抵免退税时提供以下两项信息的要求： 1) 从事每项研究活动的个人姓名，以及 2) 每个人试图发现的信息。 国税局在研究抵免退税申请过程中积累了大量经验后才做出这一改变。 虽然国税局在向国税局提交涉及研究抵免的退税申请时不再要求提供这两项信息，但如果涉及研究抵免的退税申请被选中进行审查，国税局可能会要求提供这些信息。请参阅常见问题解答 21（英文）。 2023 年 10 月 30 日更新： 国税局将过渡期再延长一年（至 2025 年 1 月 10 日），在此期间，纳税人有 45 天的时间在国税局对退税申请做出最终决定之前完善研究抵免申请。国税局还更新了常见问题解答（英文），以提供提交申请的最佳实践范例。 2022 年 9 月 30 日更新：国税局将过渡期再延长一年（至 2024 年 1 月 10 日），在此期间，在国税局对研究抵免退税的申请做出最终决定之前，款纳税人有 45 天的时间完善该申请。 2022 年 4 月 19 日更新：提交包含国税法规 (IRC)第 41 条研究抵免的退税申请的纳税人必须遵守要求，当申请基于国税法规 (IRC)第 41 条研究抵免、并通过透明实体，需提供五项信息-。有关 IRC 第 41 节研究抵免申请的更多信息，涉及 BBA 合伙企业和非 BBA 透明实体，例如 TEFRA 合伙企业、S 公司、遗产、信托、合作社或其它非 TEFRA 或非 BBA 透明实体及其合作伙伴、股东、受益人或会员赞助人，请参阅研究抵免申请常见问题（英文）。 2022 年 1 月 5 日更新：完善研究抵免申请的过渡期已改为 45 天（之前为 30 天）。如需更多信息，请参阅研究抵免退税申请常见问题（英文）。 IR-2021-203，2021 年 10 月 15 日 华府 — 国税局指定了纳税人需要包括的信息，才能将研究抵免退税申请要视为有效。现有的财政部条例要求抵免退税申请要有效，必须列出足够的事实来告知国税局。首席法律顾问备忘录（英文） PDF将用于改善税务管理，为符合条件的纳税人提供更明确的指示以申请抵免，同时减少此类申请的争议数量。 有效的税务管理需要确保纳税人了解支持研究和实验 (R&E) 抵免的要求。每年，国税局都会收到来自公司、企业和个人纳税人的数以千计的研究和实验抵免申请，金额达数亿美元。 国税局第 41 条下的研究抵免申请目前有大量案件中接受审查，并消耗了国税局和纳税人的大量资源。 今天发布的首席法律顾问的法律建议是国税局致力于最有效和最高效的方式管理研究抵免问题和资源的结果。通过要求纳税人提供以下的信息，国税局将能够更好地预先确定是否应立即支付研究和实验抵免或是否需要进一步审查。 具体而言，法律意见规定，要使第 41 条研究抵免退税申请被视为有效申请，纳税人需要在向国税局提交退税申请时提供以下信息： 确定与该年度第 41 条研究抵免声明相关的所有业务相关组成部分。 对于每个业务相关组成部分，确定所有研究活动并标注进行每项研究活动的个人，以及每个人在研究中开发的信息 提供申报年度的合格员工工资费用总额、合格供应费用总额和合格合同研究费用总额。使用表格 6765, 增加研究活动抵免额（英文） PDF来完成。 国税局将提供一个宽限期 [直到 2022 年 1 月 10 日]，然后要求将这些信息包含在按时提交的第 41 条研究抵免申请中以获得退税。宽限期结束后将有一个一年的过渡期，在此期间，纳税人将有 30 天的时间完善研究抵免申请的退税，然后国税局对索赔做出最终决定。更多细节即将公布；但是，纳税人可以立即开始提供这些信息。 国税局计划继续与利益相关者就研究抵免问题进行接触。对今天新闻发布的评论可发送至 irs.feedback.recredit.claims@irs.gov 。
