IR-2024-79，2024 年 3 月 22 日 华府 — 美国国税局提醒在美国境外生活和工作的纳税人在 2024 年 6 月 17 日星期一之前提交 2023 年联邦所得税表。此截止日适用于位于海外的美国公民和税法定义居民（英文），包括具有双重国籍的人。 此截止日不适用于在以色列、加沙或西岸居住或经营业务的纳税人、以及受到在以色列国（英文）的恐怖袭击影响的某些其他纳税人。他们所获得宽减可在 2024 年 10 月 7 日之前报税并缴纳大部分到期税款。更多信息，请查看通知 2023-71（英文） PDF。 无法在 6 月截止日前提交税表的纳税人可以申请进一步延期提交税表至 10 月 15 日，但并非延期付款。 6 月 17 日延期的资格 如果纳税人在正常的报税截止日，是居住在海外的美国公民或税法定义居民或在美国境外服役，可以自动延期 2 个月（英文）提交税表，无需申请延期。如果他们使用日历年，则正常的报税截止日为4月15日，自动延期截止日为6月15日。由于今年6月15日是星期六，因此截止日推迟到下一个工作日， 6 月 17 日。 纳税人如果是美国公民或税法定义居民，如果在正常报税截止日有以下情况，则符合6 月 17 日的报税和缴税延期资格： 他们居住在美国和波多黎各境外，且其主要营业地点或值班岗位在美国和波多黎各境外，或者 他们在美国和波多黎各境外服役执行军事或海军任务。 符合资格的纳税人应在税表中附上一份声明，表明符合这两种情况中的哪一种。 报税以申领福利 许多居住在美国境外的纳税人都有资格享受税收优惠，例如外国所得收入抵免部分（英文）和国外税收抵免优惠（英文），但只有在提交美国税表后才能获得这些优惠。 此外，国税局鼓励家庭查看扩大的税收优惠，并在符合条件的情况下申请这些福利，这包括子女税优惠、其他被抚养人抵税优惠以及儿童和被抚养人看护费用优惠。尽管海外纳税人通常符合条件，但这些抵免的计算会有所不同，具体取决于他们是否在 2023 年的一半以上时间居住在美国。有关更多信息，请参阅《附表 8812，合格儿童和其他被抚养人的抵税优惠》（英文）的说明，以及《表格2441，儿童和被抚养人看护费用》（英文）的说明。 外国账户和资产需要申报 联邦法律要求美国公民和税法定义居民报告任何全球收入，包括来自外国信托、外国银行和证券账户的收入。在大多数情况下，受影响的纳税人需要填写《附表 B，利息和普通股息》并将其附到其 1040 表系列税表中。附表 B 第三部分询问是否存在外国账户，例如银行和证券账户，通常要求美国公民报告每个账户所在的国家。 此外，某些纳税人可能还必须填写并附上《表格8938，特定外国金融资产报表》（英文）。一般来说，美国公民、税法定义居民和某些非税法定义居民必须在此表格上报告特定的外国金融资产，如果这些资产的总价值超过特定阈值。有关详细信息，请参阅此表格的说明。 向财政部报告外国金融账户 某些外国金融账户，例如银行账户或经纪账户，必须通过电子方式向财政部金融罪行加强执法网络 (FinCEN) 提交《表格114，外国银行和金融账户报告 (FBAR)》（英文）来进行申报。 FBAR 要求适用于对 2023 年期间任何时候总价值超过 10,000 美元的外国金融账户拥有权益、签名或其他授权的任何人。 国税局鼓励拥有外国资产的纳税人，即使是相对较小的资产，也查看这一申报要求是否适用于他们。该表格只能通过银行保密法电子申报系统（英文）获取。提交年度 FBAR 的截止日期是 2024 年 4 月 15 日。但是，FinCEN 会为那些错过 4 月截止日期的人提供自动延期至 2024 年 10 月 15 日。此延期无需申请。请参阅 FinCEN 网站（英文） PDF了解更多信息。 以美元申报 任何以外币收到的收入或支付的可扣除费用必须以美元在美国税表上报告。同样，任何税款都必须以美元支付。 FINCEN 表格114（英文）和国税局表格 8938（英文）都要求所有交易使用 12 月 31 日的汇率，无论交易当日的实际汇率如何。一般来说，美国国税局接受任何一致使用的公布汇率。有关汇率的更多信息，请参阅外币和货币汇率（英文）。 缴纳税款 国税局敦促纳税人考虑以电子方式缴纳美国税款，该支付方式快速便利，可确保税款及时入账。最快、最简单的方法是通过国税局在线帐户、国税局直接付款和联邦电子缴税系统 EFTPS。这些和其他电子支付选项可在 IRS.gov/Payments。 外籍人士申报 2023 年期间放弃美国公民身份或不再是美国合法永久居民的纳税人必须提交双重身份外国人（英文）税表，并附上《表格8854，初始和年度外籍声明》（英文）。还必须在税表截至日（包括延期）之前向国税局提交 8854 表格的副本。有关更多详细信息，请参阅此表格的说明（英文） PDF以及《第2009-85号通知，第877A 条规定下的外籍人士指南》（英文） PDF。 6 月 17 日之后的延期 纳税人如果无法在 6 月 17 日截止日之前报税，可以通过提交《表格4868，美国个人所得税表自动延期申请》（英文）来申请自动延期至 10 月 15 日。国税局鼓励任何需要额外时间的人以电子方式提出申请。 IRS.gov/Extensions上提供了多种电子选项。 企业如果需要更多时间，必须提交《表格7004，申请自动延期提交某些企业所得税、信息和其他申报表》（英文）。 军队人员的延期 报税季期间驻扎在国外或战区的军人或有资格额外延期至少 180 天（英文）来报税和缴税。更多信息，例如谁符合资格，可参阅截止日延期 - 战区服务问答（英文）。 在战区或紧急行动中服役的个人的配偶通常有权获得同样的延期，但有一些例外。延期详情和更多军队税务信息可在《国税局出版物 3，军队税务指南》（英文）中找到。 其它资源： 关于第 54 号出版物，《在海外的美国公民和税法定义居民税务指南》（英文）。 关于第 519 号出版物《针对于外国人的美国税务指南》。
