IR-2025-02，2025 年 1 月 7 日 华府 — 美国国税局今天鼓励 2024 年纳税过少的纳税人在 2025 年 1 月 15 日或之前缴纳第四季度预估税款。 所得税是现收现付的，也就是说纳税人必须在赚取或收到收入的全年缴纳大部分税款。通常，这是通过从工资中预扣税款或按季度向国税局缴纳预估税款(英文)（或两者结合）来完成的。 然而，按季度付款的纳税人有时会忽略这一步骤，错过按季度付款可能会导致他们在 2025 年提交税表时遭受意外的罚款和费用。 谁需要付款？ 赚取或获得无需预扣税款(英文)收入的纳税人，例如自营职业者或独立承包商，应按季度向国税局缴纳税款。 最近一次税表欠税的纳税人在下一年报税时可能会发现自己再次欠税，因此应考虑按季度缴纳预估税款，以避免或收到税单或罚款。 这种情况下的纳税人通常包括： 过去曾使用逐项扣除但现在采用标准扣除的人 家庭中有两个赚取工薪的人 拥有非工资收入来源（例如股息）的员工 税务情况复杂的人 未能增加预扣税款的人 什么要征税？ 国税局提醒人们，大多数收入都是应纳税的。这包括失业收入、退税利息以及来自零工经济和数字资产的收入，例如加密货币和不可替代代币（NFT）。在预估季度税款时，纳税人应包括所有形式的赚取收入，包括来自兼职工作的收入、副业或商品销售。 此外，各种金融交易，尤其是在今年晚些时候，可能会产生意想不到的税收影响。比如年终和假期奖金、股票股息、共同基金的资本收益分配，以及盈利出售的股票、债券、虚拟货币、房地产或其它财产。 如何缴纳预估税款 付款的最佳方式是通过国税局在线帐户。纳税人可以在那里查看他们的付款历史记录、任何待处理的付款以及其它有用的税务信息。纳税人可以使用国税局直接付款、借记卡、信用卡、数字钱包或财政部的联邦电子缴税系统 (EFTPS)进行预估税款支付。 有关其它付款方式的信息，请访问 IRS.gov 上的付款。如果通过支票付款，纳税人应确保支票抬头为“美国财政部”。 立即行动以避免罚款 无论付款方式是预扣税款还是预估税款，或者两者的结合，都可以帮助纳税人在纳税时避免意外的税单以及个人少缴预估税款通常会产生的罚款。 如果纳税人未能在今年早些时候缴纳所需的季度预估税款，那么尽快付款以弥补这些未缴纳的税款通常会减轻甚至消除任何可能的罚款。 使用国税局的预扣税估算器工具 IRS.gov 上提供的预扣税估算器可以帮助纳税人确定是否需要缴纳预估税款。它还可以帮助他们根据完整的税务事实和情况计算全年应扣缴的正确税额。 或者，纳税人可以使用预估税表格 1040-ES 中包含的工作表，或查看《出版物 505, 预扣税和预估税》（英文）来计算预估税。 提前规划 尽早为报税季做好准备。如需更多提示和资源，请查看 IRS.gov 上的为报税做好准备和《出版物 505, 预扣税和预估税》（英文）页面。
