IR-2023-49，2023 年 3 月 20 日 华府 — 为了进一步提醒民众和企业，美国国税局将广泛流传的涉及员工留任税收抵免的推广人申请，作为新条目列入年度"肮脏十二条骗术"税务诈骗清单。 作为年度"肮脏十二条骗术"税务诈骗清单的开始，国税局将重点放在员工留任税收抵免，以此因应推广人诱使不符合条件的人申请该项抵免的猖狂企图。国税局更新了之前的警示，重点强调通过广播和网络大肆兜售员工留任税收抵免（也被称为ERC）相关退税的推广人骗局。这些推广可能基于与抵免资格和计算相关的不准确信息。 "针对这些抵免的猖狂推广令人深感不安，也是国税局的一个主要担忧。" 国税局局长Danny Werfel表示，"人们在申请这些抵免之前需要三思。虽然该抵免为数百万企业提供了财务的生命线，但有些推广人误导民众和企业认为他们可以申请这些抵免。关于这些新冠疫情时期的抵免有非常具体的指导方针；不是任何人都可以申领的。大家应该记住，国税局正在积极审计和开展与这些虚假申请相关的刑事调查。我们敦促诚实的纳税人不要卷入这些骗局。" 国税局正在加强涉及这些员工留任税收抵免申请的执法行动，正在考虑申请该抵免的人（此抵免仅在新冠疫情期间对有限的一些企业有效）应该意识到他们最终要对其税表上的信息的准确性负责。国税局小型企业/自雇部已对审查此类申请的审计员进行了培训，国税局刑事调查部也正在追查欺诈抵免申请的推广人。 滥用型员工留任税收抵免的推广，是国税局年度"肮脏十二条骗术"活动第一天的亮点。该活动列出了12 种让纳税人和税务专业人士面临损失金钱、个人信息、数据等风险的骗术和骗局。 这份年度骗术和骗局清单旨在帮助提高大家的防范意识，以此来保护诚实的纳税人免受猖獗的推广人和骗子的侵害。这些骗局使人们面临财务风险，并增加了人们成为身份盗用受害者的机会。 "肮脏十二条骗术"清单中的一些项目是新的，有些是再次上榜的。虽然该清单不是法律文件或机构执法重点的正式清单，但它旨在提醒纳税人和税务专业人士警惕各种猖獗的骗术和骗局。 "企业应警惕广告中的和直接兜售的好得令人难以置信的节税承诺。" Werfel表示，"企业应听取其信赖的税务专业人士的意见。纳税人应该记住，他们始终对其税表上申报的信息负责。不当申请该抵免可能导致纳税人必须偿还抵免额以及可能的罚款和利息。" 如果申领得当，员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在帮助因新冠疫情而关闭期间继续支付员工工资或在资格期内总收入大幅下降的企业。该抵免不提供给个人。 警惕员工留任税收抵免的推广 虽然许多符合条件的雇主已申请且已经获得了员工留任税收抵免，但一些第三方继续针对可能不符合员工留任税收抵免资格的纳税人广泛宣传他们的服务。不幸的是，这些广告以及兜售多么容易就可获得员工留任税收抵免的网站的愈加猖獗，为获取退税的滥用申请营造了一种合法的氛围。 税务专业人士报告称，他们收到来自客户的巨大压力，要求参与和申请员工留任税收抵免，即使税务专业人士认为该客户无权获得抵免。国税局鼓励税务专业人士在认为客户并不符合员工留任税收抵免资格的情况下，坚持指导客户不要申请。 自去年秋天以来，国税局一直对此类骗局发出警告，但在2023年报税季，仍有人试图申请员工留任税收抵免。 国税局职业责任办公室在3 月 7 日向税务专业人士发送了一份特别公告，概述了第 230 号通告中员工留任税收抵免申请的核心责任。 员工留任税收抵免的第三方推广人通常不会准确解释抵免的资格和计算方式。他们可能会在不评估雇主个人条件的情况下就发表广泛的言论暗示所有雇主都有资格。例如，在 2021 年第四季度，只有恢复型初创企业才有资格获得员工留任税收抵免，但这些第三方推广人不会解释这一限制。此外，一些第三方没有告知雇主，被申报为薪资成本来获得PPP贷款豁免的工资，不能用来申请员工留任税收抵免。 此外，其中一些广告的存在仅仅是为了收集纳税人的个人身份信息，以换取虚假承诺。诈骗者随后利用这些信息进行身份盗用。 国税局提醒所有纳税人，故意提交虚假信息和欺诈性税表可能会导致严重的民事和刑事处罚。 正确申请员工留任税收抵免 符合条件的纳税人可以就 2020年3月13日至2021 年 12 月 31 日期间支付的合格工资，在原始或修正后的就业税表上申请员工留任税收抵免。但是，要符合条件，雇主必须： 在 2020年或2021年的前三个季度，由于新冠疫情，因相关政府机构发出限制商业、旅行或团体会议的命令（英文）导致业务全部或部分运营暂停， 2020 年总收入大幅下降（英文）或 2021 年前三个季度总收入下降（英文），或 在 2021 年第三或第四季度获得恢复型初创企业（英文）的资格。 报告税务相关的欺诈和诈骗 雇主还应通过发送电子邮件至phishing@irs.gov向国税局，以及致电800-366-4484向财政部税务行政监察长（英文）来举报欺诈和与国税局相关的网络钓鱼诈骗。 除了向不符合抵免资格的雇主推广员工留任税收抵免申请外，许多其他骗术和骗局，也被国税局列入了今年的年度"肮脏十二条骗术"中，以此来提醒个人、企业和税务专业人士。 为了推广"肮脏十二条骗术"宣传工作，国税局鼓励人们举报与员工留任税收抵免申领相关的涉税非法活动、推广不当和滥用型税务骗局的个人以及故意准备不当税表的代报税人。 要报告滥用型税务骗局或代报税人，应将填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用税务推广或代报税人》（英文） PDF以及任何支持材料邮寄或传真至国税局推广人调查办公室下的领导发展中心。 邮件： Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 传真：877-477-9135 或者，纳税人和税务从业人员可以将信息发送给国税局检举者办公室（英文）以获得可能的金钱奖励。 有关更多信息，请参阅滥用型税务骗局和滥用型代报税人。 "肮脏十二条骗术"系列是国税局与安全峰会倡议（英文）的合作成果。国税局、州税务机构和全国税务行业以安全峰会的形式协同合作，在过去七年中采取了许多措施，来提醒大家提防报税季的常见骗术和骗局。
