IR-2023-40，2023 年 3 月 7 日 华府 — 美国国税局今天再次发出警告，敦促大家在申请员工留任税收抵免（ERC）之前仔细阅读该抵免的指南，原因是有推广人持续鼓动不符合条件的人提交申请。 国税局和税务专业人士持续观察到第三方在广播和网络上猛烈推广这些员工留任税收抵免骗局。这些推广人收取大笔预付费或根据退税金比例而定的费用。推广人可能不会告知纳税人，企业联邦所得税申报表上申请的工资扣除额必须减去该抵免额。 "虽然这是为数百万企业提供了财务生命线的一项合法抵免，但一直都有一些推广人强势地误导民众和企业，让他们认为可以申请这些抵免。" 美国国税局代理局长Doug O'Donnell表示，"任何正在考虑申请此抵免的人都需要仔细阅读指南。如果他们聘用的税务专业人士对员工留任税收抵免申请的准确性提出疑问，则应该听取他们的建议。国税局正在积极审计和开展与这些虚假申请相关的刑事调查。大家在申请之前需要三思。" 自去年秋天（英文）以来，国税局一直对此类骗局发出警告，但在2023年报税季，仍有人试图申请员工留任税收抵免。税务专业人士指出，他们继续受到来自想要不当申请该抵免的人的压力。国税局职业责任办公室正在为税务专业社区制定更多指南，不久的将来即可使用。 个人和企业首先通过不提交不当申请，即可避免这类骗局。如果企业在提交申请该抵免的就业税申报表之前就提交了扣除合格工资的所得税申报表，则企业应提交修改过的所得税申报表，来更正任何过高的工资扣除额。 企业应警惕广告的骗局和"好的令人难以置信"的节税承诺的直接招揽。纳税人始终对其税表中申报的信息负责。不当申请员工留任税收抵免可能会导致纳税人被要求偿还抵免额以及罚款和利息。 什么是员工留任税收抵免（ERC）？ 员工留任税收抵免是一项可退税的税收抵免，旨在帮助以下类型的企业：因新冠疫情而关闭、但仍继续支付员工工资的企业；或从 2020 年 3 月 13 日至 2021 年 12 月 31 日期间总收入大幅下降的企业。符合条件的纳税人可在原始或修改过的就业税申报表上，为这些日期内的一段期限，来申请员工留任税收抵免。 要获得员工留任税收抵免资格，雇主必须： 在 2020年或2021年的前三个季度，由于新冠疫情，因相关政府机构发出限制商业、旅行或团体会议的命令（英文） PDF导致业务全部或部分运营暂停， 2020 年总收入大幅下降（英文） PDF或 2021 年前三个季度总收入下降（英文） PDF，或 在 2021 年第三或第四季度获得恢复型初创企业（英文） PDF的资格。 需要提醒的是，只有恢复型初创企业才有在2021年第四季度获得员工留任税收抵免的资格。此外，对于任何季度，符合条件的雇主都不能用以下工资来申请员工留任税收抵免：被申报为薪资成本来获得PPP贷款豁免的工资；或用于申请某些其它税收抵免的工资。 要报告与员工留任税收抵免申请相关的涉税非法活动，请通过传真或邮寄填妥的《表格14242，报告涉嫌滥用的税务推广或代报税人》（英文） PDF以及任何支持材料，来向国税局推广人调查办公室下的领导发展中心举报。 邮件： Internal Revenue Service Lead Development Center Stop MS5040 24000 Avila Road Laguna Niguel, California 92677-3405 传真：877-477-9135 雇主还应通过发送电子邮件至phishing@irs.gov向国税局，以及致电800-366-4484向财政部税务行政监察长（英文）来举报欺诈和与国税局相关的网络钓鱼诈骗。 前往IRS.gov了解有关资格要求以及如何申请员工留任税收抵免的更多信息： 对于在 2020 年 3 月 12 日之后和 2021 年 1 月 1 日之前支付的合格工资 – 第2021-20号通知（英文） PDF、第2021-49 号通知（英文） PDF和第2021-33 号税务手续指南（英文） PDF 对于在 2020 年 12 月 31 日之后和 2021 年 7 月 1 日之前支付的合格工资 – 第2021-23 号通知（英文） PDF、第2021-49 号通知（英文） PDF和 第2021-33号税务手续指南（英文） PDF 对于在 2021 年 6 月 30 日之后和 2021 年 10 月 1 日之前支付的合格工资 – 第2021-49号通知（英文） PDF和第2021-33号税务手续指南（英文） PDF 对于在 2021 年 9 月 30 日之后和 2022 年 1 月 1 日之前支付的合格工资 – 第 2021-49号通知（英文） PDF和第2021-65号通知（英文） PDF 附加信息 员工留任税收抵免，2020 年与 2021 年对比图 | 国税局 (irs.gov) 表格941-X的说明，2022 年 4 月修订版，与相关日历季度的表格941的说明结合使用（英文） PDF 表格941的说明，2021年12月修订版（英文 PDF） 表格941的说明，2020年修订版（英文） PDF 表格943（英文） PDF、943-X（英文） PDF、944（英文） PDF、944-X（英文） PDF、CT-1（英文） PDF和 CT-1-X的说明（英文） PDF
