IR-2023-93，2023 年 4 月 28 日 华府 — 4月30日至5月6日是全美小企业周，美国国税局活动的一部分，就是重点介绍税收优惠和资源，来帮助那些希望创业的人。 全美小企业周是由小企业管理局（英文）领导的年度盛事，旨在认可美国小企业的辛勤工作、独创性和奉献精神，并庆祝他们对经济的贡献。为了支持此特殊周活动，国税局为小企业主提供了多种资源，来帮助他们了解和履行纳税义务。下周，国税局将重点介绍其中的一些资源，国税局推特账户@IRSnews还计划在周四进行一次特别的Twitter聊天。 在选择创业时，重要的是要考虑以下几点： 雇主身份识别号码 大多数企业主都需要一个雇主身份识别号码 (EIN)。这是一个永久号码，可用于大多数业务需求，不论是创建银行账户还是邮寄报税。企业主可以在IRS.gov上免费在线申请，立即获取EIN。 企业架构 纳税人必须在开办企业（英文）时决定创建何种形式的企业实体。这有助于确定必须提交哪种所得税申报表。最常见的企业结构是： 独资企业 - 个人拥有一家非法人企业。 合伙企业 - 两人或更多人之间进行贸易或业务的关系。 公司 - 在组建公司时，潜在股东用钱、财产或二者皆有，来交换公司的股本。 S型公司 - 出于联邦税目的，选择将公司收入、损失、扣除和抵免转嫁给股东的公司。 有限责任公司(LLC) - 州法律允许，可能受不同法规的约束。根据有限责任公司的选择及其成员人数，国税局将有限责任公司视为公司、合伙企业或所有人税表的一部分（例如，独资企业）。 了解企业税 根据法律，每个人都必须在赚取收入时纳税。对于小企业主和自雇人士来说，这通常意味着当他们的企业在一年当中赚取或获得收入时按季度缴纳预估税款。企业的经营模式决定了必须缴纳的税款和缴纳方式。企业税的四种一般类型是： 所得税 - 除合伙企业外，所有企业都必须提交年度所得税申报表。合伙企业提交税务资料申报表。 自雇税 - 主要是向为自己工作的个人征收的社会保障和医疗保险税。款项用于社会保障体系下的个人覆盖范围。 就业税 - 当小企业有员工时，企业有一定的就业税义务，必须缴纳并提交税表。 工商税 - 对各种商品、服务和活动征收工商税。此类税款可能会根据具体税种向制造商、零售商或消费者征收。 良好的记录保存 保持良好的记录（英文）好处多多，不仅可以帮助小企业准备税表，还可以帮助它们准备财务报表、确定收入来源、追踪可扣除费用并监测其进度等。纳税人应计划将其记录保存至少3年。 企业年度选项 "纳税年度"是报告收入和支出的年度会计区间。小型企业必须根据纳税年度来计算其应税收入，并且可以选择： 日历年 - 从1月1日开始到12月31日结束的连续12 个月。 财政年- 连12个月结束于除12月以外任何月份的最后一天。 52-53 周的纳税年度是52周到 53周不等但不必在一个月的最后一天结束的财政纳税年度。 额外信息 小型企业和自雇税务中心 小型企业税务讲座（英文） 创业的10个步骤（英文） 爱好还是生意？国税局提供判断提示（英文） 行业、专业和商业税务中心（英文）
