IR-2024-266，2024 年 10 月11 日 华府 — 最近几周，毁灭性的飓风肆虐佛罗里达州和东南部，美国国税局今天向受灾者承诺，随时准备提供民众从风暴中恢复所需的税务相关援助。 IRS.gov 提供各种信息来帮助灾民应对灾后常见情况。国税局还设有专门热线，为纳税人解答与灾难相关的税务问题；受灾者可以拨打国税局灾难热线：866-562-5227。 以下是国税局提供的税务帮助的概要。 更多时间报税和付款 国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供更多时间提交申报表和纳税。纳税人无需提出申请即可获得额外时间。 目前，阿拉巴马州（英文）、佛罗里达州、佐治亚州（英文）、北卡罗来纳州（英文）和南卡罗来纳州全州以及田纳西州和弗吉尼亚州（英文）部分地区的纳税人，如果获得提交 2023 年税表延期，可以在 2025 年 5 月 1 日之前提交税表。 2023 纳税年度的税款不符合此延期条件。此外，5 月 1 日也是提交 2024 年税表和缴纳任何应缴税款的截止日期。 国税局正在向联邦紧急事务管理局(FEMA)指定的任何地区提供宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。 此页面还提供灾难更新和资源链接，并且通常也可在 IRS Twitter（现为 X）帐户（英文）上获取信息。 救灾款通常免税 符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入（英文）。 退休计划帮助 参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。 或可扣除灾害损失 在某些情况下，联邦政府宣布的灾区的个人和企业有资格获得伤亡损失税务扣除。该扣除适用于保险或其它报销范围之外的损坏或损毁的财产，纳税人亦可能获得更大的退税。 这项扣除的一个特别之处在于，纳税人可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常明年提交的2024年税表）或上一年的税表（今年提交的2023年税表）中进行申报。对于个人纳税人来说，这意味着此选项的截止日为2025 年 10 月 15 日。 如果扣除额超过纳税人的收入，可能会导致净营业亏损（NOL）。纳税人无需拥有企业即可能从伤亡事故中获得 NOL。 NOL 通常可以在未来纳税年度结转并扣除。有关详细信息，请参阅请参见第547号出版物，伤亡、灾难和盗窃和《第 536 号出版物，个人、遗产和信托的净营业亏损 (NOL)》（英文）。 提供免费税务誊本 国税局提醒任何纳税记录丢失或毁坏的人，以及需要纳税记录申请灾难援助的人，可以从国税局获得免费的税表誊本。您可以通过 IRS.gov 上的“获取誊本”链接立即获取这些誊本。或者，纳税人可以使用“获取誊本”来申请将誊本邮寄给他们。他们还可以致电 800-908-9946 申请邮寄或提交表格 4506-T，索取税表誊本（英文）。 提醒一下，纳税人需要提交所有必需的税表，才有资格获得小企业管理局向企业主、房主和租户提供的灾难贷款或补助金。 免费税表副本 灾区纳税人可以通过填写表格4506 ，索取税表副本（英文）来免费获得一份税表副本。国税局免除了通常的费用，并为那些需要税表副本以申请灾害相关福利或提交修改后的税表以索赔灾害相关损失的人加快索取税表副本的速度。为了加快处理速度，请务必注明这是与灾难相关的申请，并列出灾难发生的州和类型。 地址变更 灾难发生后，人们可能需要暂时搬迁。搬家者应通过提交表格 8822，地址变更（英文）通知国税局他们的新地址。 灾难热线 纳税人如有与灾害相关的税务问题，可以拨打国税局的灾害热线电话 866-562-5227。 如果纳税人居住在灾区之外，但认为自己有资格获得与灾难相关的延期或截止日期推迟，也应该拨打此电话。例如，如果他们在推迟期间满足截止日期所需的记录位于受影响的地区，则可能是这样。这还包括隶属于公认的政府或慈善组织的协助救援活动的工作人员。 更多信息 国税局鼓励受影响的纳税人在 DisasterAssistance.gov（英文）上查看所有联邦救灾援助。 以下是其它有用的国税局资源： 受灾者常见问题解答（英文） 出版物 584，个人和企业灾难资源指南 （英文） 出版物 584-B，企业伤亡、灾难和盗窃损失工作手册（英文） 出版物 547，伤亡、灾难和盗窃
