IR-2024-78，2024 年 3 月 22 日 华府 — 美国国税局今天宣布，自去年秋季以来，针对错误的员工留任税收抵免 (ERC) 申领的合规工作已超过 10 亿美元，并继续开展一系列工作来反击激进营销所推动的可疑申领，其中包括激进推动的2021年的申领。 “国税局在短短六个月内保护了超过 10 亿美元的收入，在合规工作方面取得了重要进展，但我们仍然对这些损害小企业利益的广泛滥用的申领行为深感担忧。” 国税局局长丹Danny Werfel 表示：“我们的举措旨在帮助被误导的企业，迄今为止，相应的举措所取得的成果令我们感到鼓舞，鉴于我们针对此抵免所观察到的激进营销，国税局将继续展开更大范围的合规工作。” 自从国税局从 2023 年 9 月 14 日开始暂停处理新申领以来，国税局员工留任税收抵免的三项举措已保护了超过 10 亿美元。国税局刑事调查部门正在审查另外 30 亿美元的申领。这三个项目的关键数据显示： 特别的员工留任税收抵免自愿披露项目 （VDP)（英文）已从 500 多名纳税人那里获得了超过 2.25 亿美元，另有 800 份提交材料仍在处理中，还有更多会在截止日前的最后一刻提交。 目前正在进行的针对未处理的员工留任税收抵免申领的撤销流程（英文）已使 1,800 个实体撤回了 2.51 亿美元的申领。 国税局已确定超过 12,000 个实体提交了超过 22,000 个不当申领，导致了 5.72 亿美元的评估。国税局正在继续这项工作，并计划在未来几个月在这方面以及其他领域开展更多活动。 随着更多自愿披露的处理、更多申领的撤回以及更多合规工作的完成，这些国税局员工留任税收抵免举措所保护的金额将继续增长。以上统计截至3月15日。 这些员工留任税收抵免举措致力于保护企业免受员工留任税收抵免推广者的侵害，这些推广者传播误导性信息或歪曲申领资格，并诱骗企业在不符合条件时申领员工留任税收抵免。员工留任税收抵免项目最初是为了在新冠疫情期间帮助企业做出的一项重要努力，但该项目后来在新冠疫情结束后成为激进营销的目标。一些推广人团体可能会用其它名称来称呼该抵免，例如拨款、商业刺激付款、政府救济等除了员工留任税收抵免（ERC 或 ERTC) 之外的其它名称。 员工留任税收抵免自愿披露项目3月22日后暂停；可能会在未来某个日期重新开放 国税局今天宣布，将在 3 月 22 日之后暂停自愿披露项目。国税局可能会在未来某个日期重新开放自愿披露项目，具体取决于国会是否延长员工留任税收抵免申领的法律时效。财政部已提议延长申领时效，以便给国税局更多时间来处理不道德的员工留任税收抵免申领。 目前，2020 纳税年度申领处理的法令时效将于 4 月 15 日到期。2020 纳税年度申领的评估将在此日期后停止。然而，有关 2021 纳税年度员工留任税收抵免申领的合规活动将继续进行，因为该法令要到晚些时候才会到期。 “国税局将继续密切关注国会有关员工留任税收抵免的讨论，以及通过法定扩大关键工具以防范不当申领的需求。” Werfel表示： “在任何情况下，国税局都将继续处理广泛的员工留任税收抵免问题，包括 2021 年金额较大的错误申领。” 如果自愿披露项目在未来重新开放，条款将不会比当前的项目更好，当前项目提供 20% 的特别折扣。 员工留任税收抵免自愿披露项目（英文）在 2024 年 3 月 22 日之前仍可使用，适用于需要偿还 2023 年 12 月 21 日之前收到的员工留任税收抵免的雇主，无论是作为退税还是作为税表上的一项抵免。此选项允许纳税人针对不符合员工留任税收抵免资格的任何纳税期来偿还错误的员工留任税收抵免，并减去20%。一般来说，参与此项目的企业不必修改受错误员工留任税收抵免影响的其它申报表，也不必偿还从国税局收到的员工留任税收抵免退税的利息。 国税局预计更多参与者将在最后几个小时参与披露项目，因此所披露的超过 2.25 亿美元的员工留任税收抵免金额将增加。 针对尚未处理的员工留任税收抵免申领，特别撤销项目在3月22日之后仍然开放 国税局继续暂停处理 2023 年 9 月 14 日之后提交的员工留任税收抵免申领，企业将继续可以选择撤回任何未处理的申领。 如果企业需要让国税局不要处理任何尚未缴税的纳税期的员工留任税收抵免申领，应迅速执行申领撤销流程（英文）。纳税人如果收到员工留任税收抵免支票但尚未兑现或存入，也可以使用此流程撤回申领并退回支票。国税局将把该申领视为纳税人从未提出过。不会产生利息或罚款。 国税局目前有超过 100 万起未处理的员工留任税收抵免申领，因此对于可能提交了不当申领的企业来说，申领撤回流程仍然是一个重要选择。 Werfel表示：“我们不断看到企业被误导而提交可疑申领的情况，我们敦促大家查看指南并采取措施撤回申领，以避免国税局未来采取合规行动。” 员工留任税收抵免收回范围将扩大；审计、调查力度加大 国税局已向实体企业发出了 12,000 多封信函，要求收回之前支付给他们的员工留任税收抵免。这使得企业除了欠100%支付给他们的 员工留任税收抵免之外，还有自支付员工留任税收抵免之日起的罚款和利息。 第一轮信件涉及 2020 纳税年度。计划在未来几个月内发送更多信件来处理涉及更大额申领的2021 纳税年度。国会将员工留任税收抵免最高限额从 2020 年每名员工每年 5,000 美元提高到 2021 年每季度每名员工 7,000 美元。 国税局正在进行的其它合规行动包括： 审计：国税局目前正在审计数以千计的员工留任税收抵免申领。 推广者调查：国税局正在收集有关涉嫌税务滥用的推广者和代报税人对于申请员工留任税收抵免的不当宣传。国税局推广人调查办公室已收到数百份来自内部和外部的转介。国税局将继续对这些不道德的推广者和代报税人采取民事和刑事执法行动。 刑事调查：截至 2024 年 2 月 29 日，国税局刑事调查已启动超过 386 起刑事案件，申领金额近 30 亿美元。 25 起调查已导致联邦指控，其中 12 起定罪和 6 起判刑，平均刑期为 24 个月。 暂停处理新申领持续至春末 2023 年 9 月 14 日，出于对激进员工留任税收抵免营销的担忧，国税局宣布暂停处理新申领。具体的恢复日期尚未确定，但目前国税局预计将在春末。 此次暂停将有助于国税局采取强有力的新审核措施来审查员现有工留任税收抵免申领案件。在接下来的几个月中，国税局计划在数字化的帮助下完成修正纸质税表的转录，并部署新的风险分析策略来确定额外的合规工作。 在国税局恢复处理 9 月 14 日暂停之后提交的申领之前，有必要部署这些新的风险分析策略。 与此同时，国税局继续处理暂停之前提交的员工留任税收抵免申领，但与去年国税局方法改变之前相比，审查更加严格，速度也慢得多。 针对员工留任税收抵免，为被误导的企业提供帮助 一些推广者告诉企业纳税人，每个雇主都有资格获得员工留任税收抵免。国税局和税务专业人士强调，事实并非如此。申领资格取决于具体事实和情况。国税局拥有数十种资源来帮助人们了解和查看员工留任税收抵免资格，企业也可以咨询值得信赖的税务专业人士。国税局的关键资料包括： 员工留任税收抵免资格清单（英文）－交互式版本和可打印指南（英文） PDF，包括有关常见错误信息领域的警告以及事实和示例的链接。 员工留任税收抵免申领可能不正确的 7 个警告信号（英文），概述了无良推广者所使用的骗术以及他们说的为何错误。 有关员工留任税收抵免的常见问题（英文）包括资格规则、定义、示例等。
