2024 年 8 月 22 日更新：本新闻稿已更新，将贝尔县包含在内。 更新日期 2024 年 8 月 2 日：本新闻稿已更新，添加了 Harlan 以及 Perry 县。 KY-2024-03，2024 年 7 月 31 日 华盛顿 — 国税局今天宣布，对自 2024 年 5 月 21 日开始受到严重风暴、直线风、龙卷风、山 体滑坡和泥石流影响的肯塔基州个人和企业提供税收减免。这些纳税人现在有时间一直到 2025 年 2 月 3 日来提交各种联邦个人和企业纳税申报表并缴纳税款。 联邦紧急事务管理局（FEMA） 发布的灾难声明中规定，居住于 Adair, Allen, Ballard, Barren, Bell, Breckinridge, Butler, Caldwell, Calloway, Carlisle, Christian, Clay, Clinton, Crittenden, Cumberland, Edmonson, Estill, Fulton, Garrard, Graves, Grayson, Green, Greenup, Harlan, Hart, Hickman, Hopkins, Jackson, Knox, Larue, Laurel, Lee, Leslie, Livingston, Logan, Lyon, Marshall, McCracken, McCreary, McLean, Meade, Menifee, Metcalfe, Monroe, Muhlenberg, Ohio, Owsley, Perry, Pulaski, Rockcastle, Russell, Simpson, Todd, Trigg, Warren, Washington, Wayne, Whitley, and Woodford 或在县内经营企业的个人和家庭有资格享受税收减免。 该声明允许国税局为居住或在灾区内经营企业的纳税人推迟某些纳税申报和纳税的截止日期。例如，某些截止日期在 2024 年 5 月 21 日或之后、2025 年 2 月 3 日之前的纳税人，可获得额外的申报时间， 直至 2025 年 2 月 3 日。因此，受影响的个人和企业可在 2025 年 2 月 3 日之前提交报税表并缴纳在 此期间原应缴纳的税款。 2025 年 2 月 3 日的申报截止日期适用于： 个人提交 2023 年纳税申报表的有效延期将于 2024 年 10 月 15 日到期。然而，国税局指 出，由于与这些 2023 年纳税申报表相关的税款应于 2024 年 4 月 15 日缴纳，因此这些税款 不符合此项减免的条件。 原到期日或延期到期日的企业，包括 2023 年延期至 2024 年 9 月 16 日日历年到期的合伙企 业和小型企业股份公司，以及 2023 年延期至 2024 年 10 月 15 日日历年到期的公司。 2025 年 2 月 3 日的截止日期也适用于在此期间通常到期的任何税款，包括 2024 年 6 月 17 日、2024 年 9 月 16 日和 2025 年 1 月 15 日到期的季度预估税款，以及通常于 2024 年 7 月 31 日、2024 年 10 月 31 日和 2025 年 1 月 31 日到期的季度工资和工商税申报表。此外，只要在 2024 年 6 月 5 日之前缴纳税款，2024 年 5 月 21 日或之后和 2024 年 6 月 5 日之前到期的工资和工商税存款的罚款 将减免。 如果受影响的纳税人收到国税局的逾期申报或逾期付款罚款通知，而其原始申报、付款或存款到期日在推迟期内，纳税人应拨打通知上的电话号码，要求国税局减免罚款。 国税局会自动识别位于受灾地区的纳税人，并申请申报和付款减免。但是，居住在灾区以外或在灾区以外经营业务的受影响纳税人应拨打国税局救灾热线 866-562-5227 申请税收减免。客户位于灾区以外 的灾区报税人员可以选择使用 IRS.gov 上所列的从业人员批量申请救灾选项 (英文)。 所覆盖的灾区 上述地区构成了《财政部法规》第 301.7508A-1(d)(2) 款所指的灾区，有权享受下文详述的救济。 受影响的纳税人 被视为受影响纳税人并有资格延期提交报税表、纳税和其他时间紧迫履行义务的纳税人是《财政部法规》第 301.7508A-1(d)(1) 条列出的纳税人，包括居住在受灾区的个人和主要营业地点 位于受灾区 的 企 业（包括免税组织）。不在受灾区但其记录需要在《财政部法规》第 301.7508A-1(c) 条列出的截止 日期前提交的纳税人也有权获得救济。此外，所有隶属于受认可的政府或慈善组织并在受灾区协助救灾活动的救灾人员以及任何前往受灾区并因灾难而死亡或受伤的个人都有权获得救济。 根据第 7508A 条，美国国税局给予受影响的纳税人在 2025 年 2 月 3 日之前提交大多数报税表（包括 个人、公司、遗产和信托所得税报税表；合伙企业报税表、小型企业股份公司报税表和信托报税表；遗产、赠与和世代交替税报税表；免税组织的年度信息报税表；以及就业和某些工商税报税表）的时间，这些报税表的原始或延期到期日在 2024 年 5 月 21 日或之后，至 2025 年 2 月 3 日之前。 受影响的纳税人原定于 2024 年 5 月 21 日或之后缴纳预估所得税，但纳税期限可推迟至 2025 年 2 月 3 日，只要他们在 2025 年 2 月 3 日或之前缴纳预估税，就不会因未能分期缴纳预估税而受到处罚。 国税局还要求受影响的纳税人在 2025 年 2 月 3 日之前采取《财政部法规》中规定的其他时间紧迫的事 项。Reg. §301.7508A-1(c)(1) 和 Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 IRB 990（2018 年 12 月 10 日） 中所述的其他应在 2024 年 5 月 21 日或之后、2025 年 2 月 3 日之前履行完成时间紧迫事项，纳税人 可在 2025 年 2 月 3 日之前获得额外的申报时间。 此项救济还包括原定于 2024 年 5 月 21 日或之后提交的 5500 表系列纳税申报表，以及 2025 年 2 月 3 日之前， 是按照 2018-58 号修订程序第 8 节所述的方式，延期至 2025 年 2 月 3 日。2018-58 号修订程序第 17 节所述的有关同类财产交换的救济也适用于某些未受影响的纳税人，并且可能包括在 上述期限之前或之后需要履行的事项。 除非《2018-58 号法案》中明确列出了某项法案，否则延期提交和支付税款不适用于 W – 2 、1094、1095、1097、1098 或 1099 系列的信息申报表；1042-S、3921、3922 或 8027 表格；或就业税和工商税存款。但是，只要税款是在 2025年 2 月 3 日之前存入的，则在 2024 年5 月 21 日或之后和 2025 年 2 月 3 日之前到期的存款的罚款将减轻。 人员伤亡损失 联邦宣布的灾区的受影响纳税人可以选择在其联邦所得税申报中申报与灾害相关的意外损失，既可以申报事件发生当年的损失，也可以申报上一年的损失。在这种情况下，通常是明年申报的 2024 年报税 表，或者是前一年的报税表（今年申报的 2023 年报税表）。纳税人有额外的时间进行选择，最长为纳 税人灾害年度联邦所得税申报到期日之后的六个月（不考虑任何延期申报）。详情请参见第 547 号出版 物。个人可以扣除保险或其他补偿不包括的个人财产损失。详情请参见 4684 表，伤亡和盗窃 (英文) PDF 及其说明 (英文) PDF。受影响的纳税人在其申报单上申报灾害损失时，应在任何申报单上填写联邦紧急事务 管理局的灾害申报号 4804-DR。详情请参见第 547 号出版物。 其他救济 国税局将免除受影响纳税人的常规费用和要求提供之前提交的纳税申报表副本的请求。纳税人应在表格 4506（纳税申报表副本请求） PDF(英文) 或表格 4506-T（纳税申报表誊本请求） PDF(英文) 的顶部以粗体字母 填写指定的 FEMA 申报编号 (4804-DR) ，并将其提交给国税局。 符合条件的救灾款通常不计入总收入。这意味着受影响的纳税人可以从总收入中扣除从政府机构收到的合理且必要的个人、家庭、生活或丧葬费用，以及房屋维修或翻修费用，或房屋内物品的维修或更换费用。请参阅出版物 525 (英文) 了解详情。 受影响的纳税人如果参与退休计划或个人退休账户 (IRA)，可能会获得额外的救济。例如，纳税人可能 有资格获得特殊的灾难预支，无需缴纳额外的 10% 预支税，并允许纳税人将收入分三年支付。 纳税人还可能有资格进行受困提款。每个计划和国税局都有特定的规则和指导供参与者遵循。 国税局未来可能会提供额外的救灾救助。 受影响的纳税人如果因税收征收或审查事宜被国税局联系，应说明灾难对他们的影响，以便 国税局能够适当考虑他们的案件。纳税人可以从国税局官方网站 IRS.gov下载表格和出版物 (英文) 。 关于报税选项的提醒 符合条件的个人或家庭可以在志愿者所得税援助 (VITA) 或老年人税务咨询 (TCE) 站点获得免费 的报税帮助。要查找最近的免费税务帮助站点，请使用 VITA 定位工具 (英文) 或致电 800-906-9887 。 请注意通常情况下，VITA 站点无法提供受灾损失索赔的帮助。 要查找 AARP 税务援助站点，请使用 AARP 站点定位器工具 (英文) 或致电 888-227-7669 。 任何个人或家庭，如果 2023 年调整后总收入 (AGI) 为 79,000 美元或以下，均可免费使用 IRS 免费报税的指导报税软件。该产品提供英语和西班牙语版本。 另一个免费报税选项是使用免费可填写表格报税 (英文)。这些是联邦电子税表，相当于纸质 1040，专为习惯填写国税局税表的纳税人设计。任何人，无论收入多少，都可以使用此选项。 MilTax (英文) 是国防部的一项计划，提供免费报税软件和电子报税，用于联邦税申报和最多 三个州的所得税申报。它适用于所有军人和部分退伍军人，没有收入限制。
