IR-2024-154，2024 年 5 月 31 日 华府 — 美国国税局今天宣布，为受2023年9月11日开始的严重风暴和洪水影响的马萨诸塞州部分地区的个人和企业提供税收宽减。 这些纳税人现在可以在 2024 年 7 月 31 日之前提交各种联邦个人和企业税表并缴纳税款。 国税局正在向联邦紧急事务管理局(FEMA)指定的任何地区提供宽减。在这些地区居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。目前, 在布里斯托尔县和伍斯特县居住或经营业务的个人和家庭有资格享受税收宽减。 之后被纳入灾区范围的任何其它县也将获得同样的宽减。当前符合条件的地区列表可在 IRS.gov上的的灾难情况下的税收宽减页面上找到。 报税和缴税宽减 税收宽减推迟了2023年9月11日至2024年7月31日（推迟期限）的各种报税和缴税截止日。因此，受影响的个人和企业可在2024年7月31日之前提交税表和缴纳原本在此期限内到期的任何税款。 举例来说，这意味着2024年7月31日的截止日现在将适用于： 通常于 2024 年 4 月 15 日到期的个人所得税表和付款。 符合条件纳税人向 IRA 和健康储蓄账户的2023年供款。 通常于2023年9月15日、2024年1月16日、2024年4月15日和2024年6月17日到期的季度性预估所得税款。 通常于 2023年10月31日、2024年1月31日和2024年4月30日到期的季度性工资和工商税申报表。 通常于 2024 年 3 月 15 日到期的日历年合伙企业和 S型公司税表。 通常于 2024 年 4 月 15 日到期的日历年公司和信托税表及付款。 通常于 2024 年 5 月 15 日到期的日历年免税组织税表。 获得延期提交 2022 年税表的个人也可以在 2024 年 7 月 31 日之前提交税表，但这些税表的付款不符合额外期限，因为这些付款是在灾难发生之前到期的。 此外，因未缴纳工资与工商税存款而产生的罚款，如果在2023年9月11日或之后以及2023年9月26日之前到期，只要在2023年9月26日之前缴纳存款，就能获得宽减。 针对个人和企业的灾难援助和紧急宽减（英文）页面详细介绍了符合延迟期限内宽减资格的其它税表、付款以及税务相关行动。 国税局会自动向在国税局的地址记录位于灾区的任何纳税人提供报税和罚款宽减。这些纳税人无需联系国税局即可获得此宽减。 受影响纳税人在国税局的记录地址可能不位于灾区范围，原因诸如他们在报税后搬到了灾区。在这些特殊情况下，受影响纳税人在延迟期限内可能会收到国税局寄发的逾期报税或逾期缴税罚款通知。纳税人应拨打通知上的电话号码以获得罚款宽减。 此外，如果纳税人居住在灾区之外、但其为了赶上截止日所必需的记录位于灾区，且此截止日在此宽限期内的话，国税局也将给与协助。居住在灾区以外的有资格获得宽减的纳税人需致电866-562-5227来联系国税局。这也包括协助救灾活动、隶属于公认的政府或慈善机构的员工。客户位于灾区以外的灾区代报税人可以选择使用 IRS.gov 上描述的“从业者灾难宽减批量申请（英文）”选项。 关于延期的提醒 任何需要在 2024 年 7 月 31 日之后纳税申报延期的人，都可以通过向国税局提交《表格4868，美国个人所得税表自动延期申请》（英文）来获得延期。由于国税局无法接受 4 月中旬之后以电子方式提交的延期申请，因此这些申请必须以纸质形式提交。纳税人可以在 2024 年 10 月 15 日之前报税，但付款截止日期仍为 2024 年 7 月 31 日。请访问 IRS.gov/extensions了解详细信息。 额外税收宽减 个人和企业如果位于联邦宣布的受灾地区、并遭受未保险或未报销的灾害相关损失，可以选择在损失发生当年的税表（也就是通常今年提交的2023年税表）或上一年的税表（2022年）中进行申报。纳税人可在灾难年度的联邦所得税表到期日后最多六个月的额外时间内（不考虑任何延期报税时间）进行选择。对于个人纳税人来说，这意味着 2024 年 10 月 15 日。请务必在任何申报损失的税表中注明FEMA声明编号4780-DR。详细信息，请参见第547号出版物，伤亡、灾难和盗窃。 符合条件的救灾款通常不计入总收入。一般来说，这意味着受影响纳税人可从其总收入中排除从政府机构收到的用于合理和必要的个人、家庭、生活或丧葬费用以及用于修缮或复原其房屋，或用于修缮或更换家居物品的金额。详情请参考第525号出版物，应税与免税收入（英文）。 参与退休计划或个人退休安排 (IRA) 的受影响纳税人或可获得额外宽减。例如，纳税人可能符合特殊灾难发配金的资格，该发配金无需缴纳额外10%的提前发配金税，并允许纳税人将收入分摊到三年内。纳税人还可能符合特殊困难提款的资格。每种计划或IRA都有特定的规则和指南供其参与者遵循。 国税局将来可能会提供额外的救灾宽减。 税收宽减是联邦针对这些风暴造成的损失采取协调一致应对措施的一部分，并以FEMA对当地损失的评估为基础。有关灾难恢复的信息，请访问disasterassistance.gov（英文）。 关于报税选项的提醒 符合资格的个人或家庭可以在免费报税服务 (VITA) 和老年人税务辅导 (TCE)站点获得报税的免费帮助。要查找最近的免费税务帮助站点，请使用 VITA 定位工具（英文）或致电 800-906-9887。请注意，通常情况下，VITA 站点无法帮助灾难损失索赔申请。 要查找AARP 税务助手站点，请使用AARP 站点定位工具（英文）或致电888-227-7669。 2023 年调整后总收入 (AGI) 为 79,000 美元或以下的任何个人或家庭都可以免费使用国税局Free File 的指导税务软件。有英文和西班牙文产品。 另一个免费报税选项是免费报税可填写式表格（英文）。这些是电子联邦税表，相当于纸质 1040，专为能够轻松填写国税局税表的纳税人而设计。任何人，无论收入如何，都可以使用此选项。 MilTax（英文）是国防部的一个项目，提供免费的税表准备软件以及联邦税表和最多三个州所得税表的电子申报。它适用于所有军人和一些退伍军人，没有收入限制。
