国税局税务提示 2023-61，2023 年 5 月 3 日 有时，兴趣爱好和商业行为之间的界限可能很模糊，但了解二者之间的区别很重要，因为在报税时，对于兴趣爱好和商业行为的处理方式不同。二者之间最大的区别在于，商业行为是为了盈利，而爱好则是为了娱乐或消遣。 无论某人从事的是业余爱好还是商业行为，如果他们使用在线市场或支付应用程序而接收到商品和服务的超过600美元的付款，就会收到表格1099-K。销售商品（包括个人物品）和服务的收益是应税收入，必须在税表上申报。 在判断自己的项目属于兴趣爱好还是商业行为时，大家还应该考虑其他的一些事项。没有单独的一项是决定因素。纳税人应审查所有因素来做出正确的判断。 纳税人如何判断所从事的爱好还是商业行为 以下这些问题可以帮助纳税人判断他们所从事的是兴趣爱好还是商业行为： 他们是否以商业模式从事该活动并保留完整准确的账簿和记录？ 他们投入活动的时间和精力是否表明他们打算盈利？ 该活动在一些年份是否盈利，如果盈利，利润是多少？ 他们能否能期望从活动中所使用资产的升值来获得未来收益？ 他们的生计是否依赖于该活动的收入？ 是否有任何损失是由于其无法控制的情况而导致，或者该损失对于其业务类型的启动阶段来说是正常的吗？ 他们是否改变经营方式以提高盈利能力？ 纳税人及其顾问是否具备成功开展业务所需的知识？ 无论纳税人从事的是爱好还是商业行为，良好的记录保存对报税的时候始终是关键。 更多信息： 第535号出版物，商业费用（英文） 第334号出版物，小型企业税务指南（适用于使用附表C的个人） IRS.gov上的小型企业和自雇人士税务中心 了解您的表格1099-K 订阅国税局税务提示（英文）
