纳税人识别号码 (TIN)

纳税人识别号码 (TIN) 是国税局 (IRS) 在税法管理中使用的一种识别号码。由社会安全管理局 (SSA) 或国税局 (IRS) 签发。社会安全号码 (SSN) 由社会安全管理局签发，而其他所有纳税人识别号码 (TIN) 则由国税局 (IRS) 签发。

社会安全号码 "SSN"
雇主身份识别号码 "EIN"
个人纳税人识别号码 "ITIN"
待美国领养儿童纳税识别号码 "ATIN"
报税员税务识别编号 "PTIN"

我是否需要？

在申报表、报表和其他税务相关文件中必须提供纳税人识别号码 (TIN) 。例如，必须提供号码：

报税时。
申报条约福利时。

如果受益所有人在申报下列任何一项，则预提证明上必须有纳税人识别号码 (TIN)：

税务条约优惠（有价证券收入除外）
实际相关收入免税
某些年金免税

如何获取纳税人识别号码 (TIN) ？

社会安全号码 (SSN)

您需要填写表格 SS-5，社会安全卡的申请 (英文) PDF。您还必须提交您的身份、年龄、美国公民或合法的外国人身份的证明。要了解更多信息，请参见社会安全管理局 (英文) 网站。

您可以致电 1-800-772-1213 或去您当地的社会安全办公室可获得表格 SS-5。这些服务均免费。

雇主身份识别号码 (EIN)

雇主身份识别号码 (EIN) 也被称为联邦税身份识别号码，用于识别企业实体。也用于有收入的房地产和信托，需要在 1041表, 遗产和信托的美国所得税报税表 (英文)上报告。有关更多信息，请参阅雇主身份识别号码。

以下表格仅提供给波多黎各的雇主，Solicitud de Número de Identificación Patronal (EIN) SS-4PR (西班牙文) PDF。

个人报税识别号码 (ITIN)

个人报税识别号码 (ITIN) 或个人纳税人识别号码 (TIN) 是一种税务处理号码，只适用于某些非居民和税法定义的居民、其配偶和无法获得社会安全号码（SSN）的被抚养人。它是 9 位数号码，以 9 开头，格式类似于 SSN (NNN-NN-NNNN)。

您可以使用国税局 (IRS) 的交互式税务助手 (ITA) (英文)工具，来帮助您做出决定，您是否应提交获得个人纳税人识别号码 (TIN) 的申请。

要获得个人报税识别号码 (ITIN)，您必须填写国税局 (IRS) 表格 W-7，个人纳税人识别号码 (TIN) 国税局 (IRS) 申请表。表格 W-7 需要证实每个人的外国/外国人身份和真实身份的证明文件。您可以将证明文件连同表格 W-7 一起邮寄到表格 W-7 说明上显示的地址, 提交到国税局 (IRS) 免约办公室或通过国税局 (IRS) 授权的验收代理人 (英文)处理您的申请。表格 W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (西班牙文)供说西班牙语的人使用。

验收代理机构是国税局 (IRS) 授权的协助申请人获得个人报税识别号码 (ITIN) 的实体（大学、金融机构、会计事务所等）。他们审查申请人的证明文件并将填好的表格 W-7 发送给国税局 (IRS) 进行处理。

注意：您不能使用个人报税识别号码 (ITIN) 申报低收入家庭福利优惠。

外国的个人应向社会安全管理局申请表格 SS-5 中的社会保障号码（SSN，若允许），或应在表格 W-7 中申请个人纳税人识别号码 (ITIN)。立即生效，每个个人报税识别号码 (ITIN) 申请人现在必须：

使用修改过的表格 W-7，国税局 (IRS) 个人报税识别号码 (ITIN) 申请；和
将联邦所得税的报税表附加到表格 W-7。

符合其中一个报税要求的例外情况（参见表格 W-7 说明）的申请人必须提供证明文件支持这种例外情况。

新的 W-7/个人报税识别号码 (ITIN) 条例于 2003 年 12 月 17 日发布。有关这些条例的总结，请参见表格 W-7 及其说明。

有关个人报税识别号码 (ITIN) 的更多详细信息，请参阅：

领养儿童纳税识别号码 (ATIN)

领养儿童纳税识别号码 (ATIN) (英文) 是一个临时的九位数号码，由国税局 (IRS) 发给在合法领养美国公民或儿童居民的过程中，无法及时为这个孩子获得社会安全号码来报税的个人。

表格 W-7A，等待美国领养的纳税人识别号码 (TIN) 申请 (英文)用于领养儿童纳税识别号码 (ATIN)。（注意： 如果孩子不是美国公民或居民，请勿使用表格 W-7A）

报税员税务识别编号 (PTIN)

自 2011 年 1 月 1 日起，如果您是一名有薪酬的代报税人，您必须在报税表上使用有效的报税员税务识别编号 (PTIN)。报税员税务识别编号 (PTIN) 的使用不再是随意的。如果您没有报税员税务识别编号 (PTIN)，您必须使用新的国税局 (IRS) 注册系统 (英文)获得一个编号。即使您有报税员税务识别编号 (PTIN) 但在 2010 年 9 月 28 日之前收到的，您必须使用新系统申请新的或更新的报税员税务识别编号 (PTIN) 。如果您的所有证实信息均匹配，则可能发给您相同的号码。如果为获补偿，您申报了所有或绝大部分联邦税申报表或申报退税，您必须拥有报税员税务识别编号 (PTIN) 。

如果您不想在线申请报税员税务识别编号 (PTIN)，请使用表格 W-12, 国税局 (IRS) Paid 支付的报税员税务识别编号 (PTIN) 申请 (英文)。纸质申请需要 4-6 周的处理时间。

如果您是无法获得美国社会安全号码的外国报税人，请参阅报税表申报者的新要求：常见问答 (英文)的说明。

外国人和国税局 (IRS) 雇主身份识别号码 (EIN)

非个人（即外国公司等）的外国实体，和根据税收条约，需要有联邦雇主识别号码 (EIN)（在表格 W-8BEN 中申报）以申报预扣税金解除的外国实体，需要向国税局 (IRS) 提交表格 SS-4 雇主身份识别号码 (EIN) 申请 (英文)，以申请这样一个雇主识别号码 (EIN)。那些为申请税务条约免税而提交表格 SS-4 的获得雇主身份识别号码 (EIN) 的外国实体，以及在其他方面没有要求提交美国所得税申报表、就业税申报表或工商税申报表的外国实体，在填写表格 SS-4 时，应遵守下列特别说明。在填写表格 SS-4 第 7b 行时，除非申请人已经拥有社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN)，否则申请人应在要求社会安全号码 (SSN) 或个人报税识别号码 (ITIN) 的方框中填写 "不适用"。在回答表格 SS-4 中的问题 10 时，申请人应勾选"其他"方框，并在其后立即填写或输入以下其中一个最合适的短语：

"For W-8BEN Purposes Only" ("仅用于 W-8BEN ")
"For Tax Treaty Purposes Only" ("仅用于税务条约")
"Required under Reg. 1.1441-1(e)(4)(viii)" ("第 1.1441-1(e)(4)(viii) 规定要求")
"897(i) Election" ("897(i) 选择")

如果表格 SS-4 中的问题 11 至 17 不适用于申请人，因为他没有美国报税表的申报要求，则这些问题应标注为"不适用"。应该将按照上述方式填写表格 SS-4 的外国实体输入国税局 (IRS) 记录，因为没有任何美国报税的申报要求。然而，如果外国实体收到美国国税局 (IRS) 要求提交报税的信函，该外国实体应立即回复该信函，说明其没有提交任何报税要求。未能回复国税局 (IRS)信函可能导致国税局 (IRS)对外国实体进行程序性征收税款。如果该外国实体后来义务报税，则该外国实体不应申请新的雇主身份识别号码 (EIN)，相反则应使用在此后提交的报税单中首次发行的雇主身份识别号码 (EIN)。

要加快境外机构的雇主身份识别号码 (EIN) 的发行，请致电 (267) 941-1099。这个不是免费电话。