预估税

有关最近的发展情况，请参阅2023 纳税年度 第 505 号刊物《预扣税款与预估税款》（英文）。

您必须在赚取或领取收入的当年通过预扣税款或预估税款缴纳税款。若从薪金或养老金中预扣的所得税金额不足，或收到相关权益、股息、赡养费、自营收入、资本收益、奖金和奖励等收入，则可能必须缴纳预估税款。您若是自营职业者，则通常需要缴纳预估税款。预估税款不仅用于缴纳所得税，还用于缴纳自营职业税和替代性最低限额税等其他税项。

您若未通过预扣税款和预估税款足额缴税，你可能需要支付罚款。您若未能按时缴纳预估税款，即使在提交纳税申报表时可退税，但你仍可能需要支付罚款。

农民、渔民和某些高收入纳税人的预估税款要求有所不同。请参阅第 505 号刊物《预扣税款与预估税款》（英文），了解有关这些特殊预估税款规则的更多信息。

谁必须缴纳预估税款

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股东在内的个人，若在提交纳税申报表时预期缴税不少于 1000 美元，则一般必须缴纳预估税款。

倘若股份公司在提交纳税申报表时预期缴税不少于 500 美元，则一般必须缴纳预估税款。

倘若您上一年产生税款，则可能必须缴纳预估税款。有关谁必须缴纳预估税款的更多详情，请参阅表格 1040-ES《个人预估税款》。

谁不必缴估算税款

倘若您的收入是薪金或工资，可要求雇主从您的薪资中预扣额外税款，以避免缴纳预估税款。您只要向雇主重新提交一份表格 W-4 即可。其中，表格 W-4 上有一行供您填写希望雇主预扣额外税款。

倘若您收到一份薪资，预扣税款估算器有助于确保从薪水中扣缴了正确的税款。

您若符合下列全部三种情况，本年度即可不必缴纳预估税款。

• 您在上一个税务年度没有纳税义务
• 您在整个税务年度内都是美国公民或在美国居住的外籍居民
• 您的上一个税务年度涵盖 12 个月

倘若您在上一个税务年度的纳税额为零，或不必提交所得税申报表，则表示您在上一个税务年度没有纳税义务。关于预估税款的更多信息，请参阅第 505 号刊物《预扣税款与预估税款》（英文）。

如何计算预估税款

包括独资经营业主、合伙人和小型企业股东在内的个人，一般使用表格 1040-ES 计算预估税款。非在美国居住的外籍居民使用表格 1040-ES(NR) 计算预估税款。

如需计算预估税款，则必须计算您在该年度预计的调整后总收入、应税收入、税款、扣除额和税收抵免额。

计算您本年度预估税款时，可用您上一年度的收入、扣除额和税收抵免作为起征点。使用您上一年度的联邦税申报表作为指导。您可用表格 1040-ES 中的工作表计算预估税款。您需要预估本年度的收入金额。倘若预估收入过高，只需填写另一份表格 1040-ES 中的工作表，重新计算下一季度的预估税款。倘若预估收入过低，同样只需填写另一份表格 1040-ES 中的工作表，重新计算下一季度的预估税款。您的预估收入要尽量准确，以免面临罚款。

您必须视自身情况变化及最新税法变更进行调整。

何时缴纳预估税款

一年共有四个预估税款缴付期（英文）。每个预估税款缴付期都有一个具体的缴付截止日期。倘若您在每个预估税款缴付期截止日期之前未能足额缴税，即使您在提交所得税申报表时享有退税，也可能面临罚款。

若是邮寄缴付，美国邮戳日期即为缴付日期。缴付预估税款的截止日期若为星期六、星期日或法定假日，只要您在非星期六、星期日或假日的次日缴付，就可视作按时缴付。

如何缴纳预估税款

您可通过邮寄（英文）寄送 表格 1040-ES  缴付预估税款，亦可通过线上支付、电话或移动设备上的 IRS2Go 应用程序缴税。您亦可通过在线账户缴纳预估税款，并可通过在线账户查看缴税历史和其他税务记录。请登录 IRS.gov/account。请访问 IRS.gov/payments 查看全部选项。关于预估税款的更多信息，请参阅第 505 号刊物《预扣税款与预估税款》（英文）。

联邦电子缴付系统（EFTPS）是个人与企业缴纳联邦税款最简便的途径。您可通过 EFTPS 缴付所有联邦税，包括联邦税收存款（FTD）、分期付款计划和预估税款金额等。您亦可视个人情况选择每周、每两周或每月缴纳预估税款，只要在每个季度结束前足额缴税即可。您还可使用 EFTPS 查看以往的缴税记录，方便了解自己预估税款的缴纳金额和缴纳时间。

股份公司必须使用联邦电子缴付系统（英文）进行缴存。更多信息，请查阅第 542 号刊物《股份公司》（英文）。

欠缴预估税款的处罚

您若未能在整个税务年度通过预扣税款或预估税款足额缴税，将会因欠缴预估税款而缴纳罚款。通常情况下，大部份的纳税人若在除去其预扣税款和税收抵免后所欠税款不足 1000 美元，或至少缴付了当年 90％ 的税款，或上一年度纳税申报表所示 100％ 的税款（以金额较小者为准），即可避免该罚款。农民、渔民和某些高收入纳税人有特殊规定。更多信息，请参与第 505 号刊物《预扣税款与预估税款》（英文）。

然而，倘若您全年收入不稳定，可按年度计算收入并进行不等额缴税来避免或降低罚款。请使用表格 2210《欠缴个人、资产和信托预估税款》（英文）（或表格 2220《欠缴股份公司预估税款》（英文））查看您是否必须就欠缴预估税款支付罚款。如需了解在纳税申报表何处申报有关预估税款的罚款，详见表格 1040 和表格 1040-SR 说明或表格 1120 说明（英文） PDF。

以下情况也可免除罚款：

• 付款不足的原因是意外、灾难或其他异常情况，课以罚款有失公允，或
• 您在需要缴纳预估税款的税务年度或上一税务年度退休（年满 62 岁）或成为残障，且欠您缴税款有合理原因而非蓄意忽视。有关如何申请豁免的信息，请参阅表格 2210(英文) PDF 说明。