Chủ đề số 313, Chương trình học phí đủ điều kiện (QTP)

Chương trình học phí đủ điều kiện (QTP), còn được gọi là kế hoạch đoạn 529, là chương trình được thành lập và duy trì bởi một tiểu bang, cơ quan hoặc phương tiện của tiểu bang, trong đó cho phép người đóng góp có thể trả trước chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện của người thụ hưởng tại một cơ sở giáo dục đủ điều kiện hoặc đóng góp vào một tài khoản được thiết lập để chi trả chi phí đó. Các cơ sở giáo dục đủ điều kiện cũng có thể thiết lập và duy trì chương trình QTP, nhưng chỉ để cho phép trả trước chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện của người thụ hưởng. Chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện thường bao gồm các chi phí cần thiết cho việc ghi danh hoặc tham dự của người thụ hưởng được chỉ định tại bất kỳ trường cao đẳng, đại học, trường dạy nghề hoặc cơ sở giáo dục sau trung học nào đủ điều kiện tham gia vào chương trình hỗ trợ sinh viên do Bộ Giáo Dục (tiếng Anh) quản lý. Ngoài ra, liên quan đến việc ghi danh hoặc tham dự của người thụ hưởng được chỉ định tại trường tiểu học hoặc trung học công lập, tư thục hoặc tôn giáo, tức là từ mẫu giáo đến lớp 12, các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện bao gồm những khoản sau: học phí; chương trình giảng dạy và tài liệu học tập; sách hoặc các tài liệu hướng dẫn khác; học phí cho các lớp học thêm hoặc giáo dục ngoài nhà, bao gồm cả tại các trung tâm dạy thêm; phí cho các bài kiểm tra thành tích chuẩn hóa quốc gia, kỳ thi xếp lớp nâng cao hoặc bất kỳ kỳ thi nào liên quan đến tuyển sinh đại học hoặc cao đẳng; phí đăng ký học song song tại một cơ sở giáo dục đại học; và các liệu pháp giáo dục cho học sinh khuyết tật do người hành nghề hoặc nhà cung cấp được cấp phép hoặc chứng nhận cung cấp, bao gồm trị liệu nghề nghiệp, hành vi, vật lý và ngôn ngữ. Các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện này liên quan đến việc ghi danh hoặc tham dự của người thụ hưởng được chỉ định tại trường tiểu học hoặc trung học được giới hạn ở tổng số tiền tối đa là $20.000 mỗi năm (giới hạn $10.000 trước ngày 31 tháng 12, 2025) từ tất cả QTP của người thụ hưởng được chỉ định. Hơn nữa, các chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện cũng bao gồm chi phí cho lệ phí, sách, vật tư và thiết bị cần thiết để tham gia chương trình học nghề được đăng ký và chứng nhận bởi Bộ trưởng Lao động; khoản trả nợ vay giáo dục đủ điều kiện với số lượng hạn chế; và một số chi phí chứng chỉ sau trung học đủ điều kiện nhất định.

Đóng góp

Tiền đóng góp vào QTP thay mặt cho người thụ hưởng không thể nhiều hơn số tiền cần thiết để cung cấp cho chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện của người thụ hưởng. Hãy liên hệ với người được ủy thác hoặc người điều hành chương trình để biết giới hạn đóng góp. Tiền đóng góp vào QTP không được khấu trừ.

Lợi ích của việc thiết lập QTP

• Thu nhập tích lũy được miễn thuế trong khi còn trong tài khoản.
• Người thụ hưởng thường không phải tính số tiền được hưởng từ QTP vào thu nhập.
• Tiền phân phối không phải chịu thuế khi được dùng để trả chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện. Tuy nhiên, nếu số tiền phân phối lớn hơn chi phí giáo dục đại học đủ điều kiện của người thụ hưởng thì một phần thu nhập phải chịu thuế.
• Số tiền có thể được rút ra để trả nợ gốc hoặc lãi tiền vay dành cho sinh viên của người thụ hưởng được chỉ định hoặc anh chị em ruột của họ. Số tiền phân phối để hoàn trả nợ vay của bất kỳ cá nhân nào được giới hạn ở mức trọn đời là $10.000. Tiền lãi được thanh toán bằng những khoản tiền này không đủ điều kiện được khấu trừ lãi tiền vay dành cho sinh viên.

Chuyển tiếp chương trình học phí đủ điều kiện sang IRA Roth - Có hiệu lực đối với các khoản phân phối được thực hiện sau ngày 31 tháng 12, 2023, người thụ hưởng của QTP được phép phân phối chuyển tiếp đặc biệt từ QTP của họ sang IRA Roth của họ. Để khoản chuyển tiếp đặc biệt này được miễn thuế, số tiền chuyển tiếp phải được thanh toán thông qua chuyển khoản trực tiếp từ người được ủy thác sang người được ủy thác, tuân theo giới hạn đóng góp hàng năm của IRA Roth và giới hạn trọn đời là $35.000, phải được phân phối từ tài khoản QTP đã mở trong ít nhất 15 năm kể từ ngày phân phối và không được vượt quá số tiền đóng góp vào QTP (và thu nhập có thể phân bổ) trước thời hạn 5 năm kết thúc vào ngày phân phối. Tham khảo Ấn phẩm 970, Lợi ích thuế cho Giáo dục (tiếng Anh), Ấn phẩm 590-A, Đóng góp vào Quỹ Hưu trí Cá nhân (IRA) (tiếng Anh) và Ấn phẩm 590-B, Phân phối từ Quỹ Hưu trí Cá nhân (IRA) (tiếng Anh).

Khoản phân phối

Bạn sẽ nhận được Mẫu 1099-Q, Các khoản thanh toán từ Chương trình Giáo dục đủ điều kiện (Theo đoạn 529 và 530) (tiếng Anh) từ từng chương trình mà bạn nhận tiền phân phối QTP. Tổng số tiền phân phối (ô số 1) thể hiện trên mỗi mẫu đơn sẽ được tính bằng cách lấy thu nhập (ô số 2) chia cho cơ sở hoặc lợi tức đầu tư (ô số 3). Mẫu 1099-Q sẽ được cung cấp cho bạn trước ngày 2 tháng 2, 2026.