Bản Tuyên ngôn Quyền của Người đóng thuế (TBOR) là một văn bản nền tảng nêu bật 10 quyền cơ bản mà người đóng thuế có khi làm việc với Sở Thuế vụ. IRS muốn mỗi người đóng thuế đều biết các quyền này trong trường hợp họ cần làm việc với IRS về vấn đề thuế cá nhân. IRS tiếp tục công khai nhấn mạnh các quyền này đối với người đóng thuế. IRS cũng thường xuyên nhắc nhở nhân viên của mình về các quyền này. IRS mong muốn nhân viên hiểu và áp dụng các quyền của người đóng thuế mỗi khi tiếp xúc với họ.
Ấn phẩm 1, Quyền của bạn với tư cách là Người đóng thuế của IRS gồm danh sách đầy đủ các quyền của người đóng thuế.
Danh sách này gồm Quyền được dứt điểm.
Người đóng thuế có quyền biết khoảng thời gian tối đa mà họ có thể phản đối quan điểm của IRS cũng như khoảng thời gian tối đa mà IRS có để kiểm xét một niên thuế cụ thể hoặc truy thu nợ thuế. Người đóng thuế có quyền biết khi nào IRS kiểm xét xong.
Điều bạn có thể kỳ vọng:
- IRS thường có ba năm kể từ ngày bạn nộp tờ khai thuế để định mức bất kỳ khoản thuế phụ trội nào cho niên thuế đó. Có một số ngoại lệ có giới hạn đối với quy định này. Ví dụ, nếu bạn không khai thuế hoặc bạn khai thuế sai hoặc gian lận, thì IRS được định mức thuế cho niên thuế này mà không giới hạn thời gian.
- IRS thường có 10 năm kể từ ngày định mức thuế để truy thu các khoản thuế bạn chưa trả. IRS không thể kéo dài thời hạn 10 năm này trừ khi bạn đồng ý gia hạn theo thỏa thuận trả góp để trả nợ thuế của bạn hoặc IRS nhận được phán quyết của tòa án. Tuy nhiên, có một số hoàn cảnh mà IRS có thể tạm dừng thời hạn truy thu thuế trong giai đoạn mười năm này và tiếp tục lại sau này. IRS có thể làm việc này nếu có một khoảng thời gian IRS không thể truy thu, như thời gian phá sản hoặc một phiên điều trần theo đúng thủ tục tố tụng về truy thu.
- Nếu bạn nghĩ mình trả thừa tiền thuế thì bạn có thể nộp đơn xin hoàn thuế (tiếng Anh), yêu cầu trả lại tiền. Nói chung, bạn phải nộp đơn xin hoàn thuế trong vòng ba năm kể từ ngày bạn nộp tờ khai thuế ban đầu, hoặc hai năm kể từ ngày bạn đóng thuế, tùy theo ngày nào muộn hơn.
- Nếu IRS gửi cho bạn thông báo đề xuất khoản thuế phụ trội (thông báo thiếu nợ pháp định) thì thông báo này phải nêu thời hạn để bạn đệ đơn kiện lên Tòa án Thuế để phản đổi số tiền thuế được đề nghị.
- Để kịp thời phản đối thông báo thiếu nợ pháp định tại Tòa án Thuế, bạn phải nộp đơn khiếu kiện trong vòng 90 ngày kể từ ngày thông báo pháp định (150 ngày nếu địa chỉ của người đóng thuế trên thông báo nằm ngoài Hoa Kỳ hoặc nếu người đóng thuế đang xuất ngoại tại thời điểm gửi thông báo qua bưu tín). Nếu bạn không đệ đơn khiếu kiện kịp thời, thì IRS sẽ định mức số tiền đề nghị trong thông báo pháp định và bạn sẽ nhận được một hóa đơn.
- Thông thường, IRS chỉ có thể kiểm tra (kiểm xét) tờ khai thuế của bạn một lần cho bất kỳ niên thuế nào. Tuy nhiên, IRS có thể mở lại tờ khai thuế đã được kiểm tra trước đó nếu thấy cần thiết. Ví dụ, nếu có bằng chứng về gian lận, IRS có thể kiểm tra lại.
Để tìm hiểu thêm về TBOR và ý nghĩa của nó đối với bạn, hãy truy cập trang web của Dịch vụ Biện hộ Người đóng thuế.
Bằng cách cung cấp ấn phẩm quan trọng này bằng nhiều ngôn ngữ, IRS hy vọng sẽ tăng số lượng người Mỹ biết và hiểu các quyền của họ theo luật thuế. IRS cũng có nhiều thông tin về thuế hơn bằng các ngôn ngữ khác. Xem “Languages (Ngôn ngữ)” ở cuối bất kỳ trang IRS.gov nào.
IRS cũng cam kết bảo vệ dân quyền của người đóng thuế. IRS không dung thứ nạn kỳ thị dựa trên tuổi tác, màu da, tình trạng tàn tật, chủng tộc, trả đũa, nguồn gốc quốc gia, mức độ thông thạo Anh ngữ, tôn giáo, giới tính, khuynh hướng tình dục hay tình trạng làm cha mẹ. Điều này bao gồm bất kỳ liên hệ nào với nhân viên IRS và nhân viên hoặc tình nguyện viên tại các địa điểm cộng đồng.
Nếu người đóng thuế bị phân biệt đối xử, họ có thể gửi một khiếu nại (tiếng Anh) tới Ban Dân quyền của IRS.