Если вы усыновляете ребенка, соответствующего критериям, вы можете претендовать на получение налогового зачета за усыновление по федеральным подоходным налогам в размере до 16 810 долларов США на отвечающие критериям расходы в 2024 году. Если вы получаете субсидии на усыновление от своего работодателя, вы также можете сделать исключение из своего дохода (далее – исключение) до 16 810 долларов США. Налоговый зачет и исключение предоставляются при международном, внутреннем, частном или государственном усыновлении в приемную семью. Налоговый зачет является безвозвратным, т.е., его можно востребовать только в пределах суммы, которую необходимо уплатить по налогам. На этой странице Кто имеет право на зачет Расходы на усыновление, отвечающие критериям Исключение расходов из доходов Как рассчитать налоговый зачет Как востребовать налоговый зачет Правила усыновления детей с ограниченными возможностями в США Кто имеет право на зачет Вы имеете право на получение зачета за усыновление, если вы соответствуете следующим критериям: Ваш скорректированный валовой доход в 2024 году составляет 252 150 долларов США или меньше. Зачет уменьшается для доходов от 252 151 до 292 150 долларов США и не предоставляется, если ваш доход превышает 292 150 долларов США. Если вы состоите в браке, вы должны подать совместную декларацию для получения зачета. Существуют исключения (Английский) для лиц, состоящих в браке, подающих декларацию раздельно, и при необходимости вы можете внести поправки в прошлые декларации, чтобы изменить свой налоговый статус. Вы можете претендовать на льготу, если вы являетесь зарегистрированным сожителем в штате, где разрешено усыновление вторым родителем. Однако вы не можете претендовать на зачет по расходам, связанных с усыновлением ребенка вашего супруга(-и). Ребенок, дающий право на получение налоговых льгот, должен быть: моложе 18 лет, или быть не способен к уходу за собой по физическим или умственным причинам. Для усыновления детей с ограниченными возможностями ребенок, соответствует критериям, если он: являетесь гражданином США, не может вернуться в дом кого-либо из своих родителей, и маловероятно, что его усыновят без предоставления содействия усыновляющей его семье. Проверьте, имеете ли вы право на зачет (Английский). Расходы на усыновление, отвечающие критериям Как для зачета, так и для исключения, отвечающие критериям расходы на усыновление должны быть обоснованными и необходимыми расходами, которые были оплачены вами в связи с усыновлением, и включают в себя: сборы за усыновление гонорары адвокатов судебные расходы расходы на поездки (включая стоимость питания и проживания) прочие расходы, непосредственно связанные с законным усыновлением ребенка расходы, которые вы оплатили до подбора подходящего ребенка, отвечающего критериям, например, расходы в связи с проведением домашнего исследования Расходы, которые не соответствуют критериям для зачета Расходы не подлежат возмещению, если они: Для усыновления ребенка вашего супруга(-и) Для оформления суррогатного родительства Разрешены для получения другого федерального налогового зачета или вычета Оплачены федеральной, государственной или местной программой Возмещены вашим работодателем Исключение расходов из доходов Если ваш работодатель предоставляет субсидию на усыновление/удочерение для оплаты отвечающих критериям расходов, вы можете не включать субсидию в свой доход, что означает, что вам, возможно, не придется платить с нее налоги. Вы можете исключить до 16 810 долларов США из своего дохода в 2024 году, если ваш работодатель выплатил вам субсидию: В рамках составленной в письменном виде программы, отвечающей критериям, помощи в усыновлении Напрямую или через посредников Вы можете найти эти выплаты в Форме W-2, поле 12, код T, или ваша заработная плата могла быть уменьшена для выплаты этих субсидий. Вычтите эту субсидию, предоставляемую работодателем, из вашего дохода, прежде чем рассчитывать налоговый зачет за усыновление. Инструкции к Форме 8839 (2023) (Английский) Льготы по усыновлению, предоставляемые работадателем (Английский) Публикация № 15-B «Налоговое руководство для работодателей по дополнительным льготам» (Английский) Определение суммы зачета и исключения из дохода Сумма зачета относится к каждому усыновлению ребенка, а не к каждому календарному году. Если вы заявляете расходы на одну и ту же попытку усыновления в течение более чем одного года, вам необходимо вычесть суммы прошлых зачетов, которые вы заявили, из вашего оставшегося зачета. Пример. В прошлом году вы востребовали зачет на усыновление в размере 3 000 долларов США и в этом году заплатили 16 810 долларов США на расходы. Вы можете претендовать на зачет только в размере 13 810 долларов США в 2024 году (16 810 долларов США за вычетом зачета в размере 3 000 долларов США, который вы ранее заявляли). Исключение по доходу дополняет зачет, но вы не можете претендовать на оба вида льгот для одних и тех же расходов. Вы должны востребовать все допустимые исключения из дохода, прежде чем востребовать любой допустимый зачет. Для этого заполните часть III Формы 8839 до заполнения части II. Пример: В 2024 году вы понесли расходы, отвечающие критериям, на усыновление ребенка в размере 10 000 долларов США, а ваш работодатель возместил вам 4 000 долларов США. Вы можете исключить 4 000 долларов США из своего дохода. Ваш максимальный зачет составит 6 000 долларов США (10 000 долларов США за вычетом возмещения работодателя в размере 4 000 долларов США). При усыновлении ребенка, признанного вашим штатом, как ребенка с ограниченными возможностями или трудновоспитуемого (Английский), вы сможете получить исключение из дохода, даже если ваш работодатель не оплачивал соответствующие критериям расходы. Как востребовать налоговый зачет Для того, чтобы востребовать налоговый зачет или исключение за усыновление: Заполните Форму 8839 «Отвечающие критериям расходы на усыновление или удочерение ребенка» (Английский) и приложите ее к вашей налоговой декларации. Сообщите требуемую информацию о ребенке, соответствующего критериям, в Форме 8839, часть I. Идентификационным номером ребенка может быть его номер социального обеспечения, идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении/удочерении (ATIN)(Английский) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN). Используйте Форму W-7 «Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в Налоговом управлении США» (Английский) PDF (Инструкции (Английский) PDF), для получения ATIN. Оставьте пустыми все графы, которые вы пока не можете заполнить в Части 1, столбцах C, D или E. Если какой-либо из этих столбцов пуст, подайте декларацию в бумажном формате. Храните документацию об усыновлении в своем архиве. Размер зачета ограничен суммой налога, который вы должны уплатить за год. Вы можете перенести неиспользованные суммы зачета на пять последующих лет. Если вы указали неверную сумму зачета, подайте декларацию с поправками. Вы можете проверить статус декларации с внесенными поправками примерно через 3 недели после ее подачи. Как правило, обработка вашей Формы 1040-X занимает от 8 до 12 недель. Если вы востребовали зачет, а мы отклонили или уменьшили его, вы можете подать заявление об обжаловании. Когда востребовать налоговый зачет Усыновление ребенка внутри страны: Заявляйте о расходах каждый год по мере их возникновения, независимо от того, завершили ли вы усыновление или еще подбираете ребенка, имеющего право на усыновление. Усыновление ребенка из-за рубежа: Подайте заявку на возмещение расходов после того, как усыновление станет окончательным. Когда усыновление станет окончательным, вы сможете заявить обо всех отвечающие критериям расходах, которые вы оплатили, в том числе за прошлые годы. Усыновление детей, признанных агентством социального обеспечения штата людьми с ограниченными возможностями или труднодоступными: Заявите о расходах, когда усыновление станет окончательным. Ознакомиться с примерами по срокам востребования налогового зачета можно в Инструкции к Форме 8839 (Английский). Вы также можете перенести неиспользованные суммы зачета на пять последующих лет, если: Это относится к тому году, когда вы впервые получили право на получение зачета и подали совместную декларацию. Правила усыновление детей с ограниченными возможностями в США Ребенок с ограниченными возможностями является гражданином или постоянным жителем США на момент начала усыновления, и штат США определяет, что ребенок: не может вернуться в дом кого-либо из своих родителей маловероятно, что его усыновят без предоставления содействия усыновляющей его семье Примеры определения штатом ребенка с ограниченными возможностями, можно найти в Инструкции к Форме 8839 (Английский). Если вы усыновляете ребенка с ограниченными возможностями, вы можете претендовать на: Полное исключение, даже если ваш работодатель не оплатил расходы, и при наличии у вашего работодателя составленной в письменном виде и отвечающей критериям программы помощи при усыновлении. Полный зачет, даже если вы не оплатили никаких отвечающих критериям расходов по усыновлению. Уменьшите налоговый зачет в зависимости от: Расходов, которые вы заявили на того же ребенка в предыдущие годы Вашего скорректированного валового дохода с изменениями (Английский) Разделы по теме Форма 8839 «Отвечающие критериям расходы на усыновление или удочерение ребенка» (Английский) Инструкции к Форме 8839 (Английский) Идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении/удочерении (Английский)
