Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ đủ điều kiện, bạn có thể yêu cầu Tín thuế Nhận con nuôi trong thuế thu nhập liên bang của mình lên đến $16.810 cho các chi phí đủ điều kiện trong năm 2024. Nếu bạn nhận được trợ cấp nhận con nuôi từ chủ lao động, bạn cũng có thể loại trừ tới $16.810 trong số các trợ cấp đó khỏi thu nhập của mình. Khoản tín thuế và loại trừ được áp dụng cho việc nhận con nuôi quốc tế, trong nước, tư nhân hoặc công cộng. Khoản tín thuế này không được hoàn lại, do đó bạn không thể lấy lại số tiền thuế nhiều hơn số tiền bạn nợ. Trên trang này Ai đủ điều kiện Chi phí đủ điều kiện Loại trừ chi phí khỏi thu nhập Tính tín thuế Yêu cầu tín thuế Quy định dành cho trẻ Hoa Kỳ có nhu cầu đặc biệt Tính đủ điều kiện Bạn đủ điều kiện cho Tín thuế Nhận con nuôi nếu bạn đáp ứng các tiêu chí sau: Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi của bạn là $252.150 trở xuống vào năm 2024. Khoản tín thuế này sẽ bị giảm đối với thu nhập từ $252.151 đến $292.150 và sẽ không khả dụng nếu thu nhập của bạn vượt quá $292.150. Nếu là vợ chồng, bạn phải khai chung hồ sơ thuế để được hưởng tín thuế. Có ngoại lệ (tiếng Anh) đối với trường hợp vợ chồng khai riêng hồ sơ thuế và bạn có thể điều chỉnh các tờ khai trước đây để thay đổi tư cách khai thuế nếu cần. Bạn có thể đủ điều kiện nếu bạn là bạn đời sống chung đã đăng ký tại một tiểu bang cho phép nhận con nuôi của cha mẹ thứ hai. Tuy nhiên, bạn không thể yêu cầu tín thuế cho các chi phí liên quan đến việc nhận con nuôi của vợ/chồng bạn. “Trẻ đủ điều kiện” cho Tín thuế Nhận con nuôi phải: Dưới 18 tuổi, hoặc Không có khả năng tự chăm sóc bản thân về mặt thể chất hoặc tinh thần. Đối với việc nhận con nuôi có nhu cầu đặc biệt, trẻ đủ điều kiện nếu: Là công dân Hoa Kỳ, Không thể trở về nhà cha mẹ của trẻ, và Không có khả năng được nhận nuôi nếu không có sự hỗ trợ. Kiểm tra xem bạn có đủ điều kiện không (tiếng Anh). Chi phí đủ điều kiện Chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện để được hưởng tín thuế và loại trừ là chi phí hợp lý và cần thiết mà bạn đã trả để nhận con nuôi bao gồm: Phí nhận con nuôi Phí luật sư Chi phí tòa án Chi phí đi lại bao gồm ăn uống và chỗ ở Các chi phí khác trực tiếp cho việc nhận nuôi hợp pháp Các khoản chi phí bạn đã thanh toán trước khi xác định được trẻ đủ điều kiện, chẳng hạn như phí kiểm tra tại nhà Chi phí không đủ điều kiện để được tín thuế Các khoản chi phí không đủ điều kiện nếu chúng: Để nhận con nuôi của vợ/chồng bạn Dành cho thỏa thuận cha mẹ thay thế Được phép cho khấu trừ hoặc tín thuế liên bang khác Được thanh toán bởi chương trình liên bang, tiểu bang hoặc địa phương Được hoàn trả bởi chủ lao động của bạn Loại trừ chi phí khỏi thu nhập Nếu chủ lao động của bạn cung cấp các khoản trợ cấp nhận con nuôi cho các chi phí đủ điều kiện, bạn có thể không phải đưa các khoản trợ cấp đó vào thu nhập của mình, nghĩa là bạn có thể không phải trả thuế cho các khoản trợ cấp đó. Bạn có thể loại trừ tới $16.810 khỏi thu nhập của mình vào năm 2024 nếu chủ lao động của bạn trả cho bạn các khoản trợ cấp đó: Theo chương trình hỗ trợ nhận con nuôi đủ điều kiện bằng văn bảng Trực tiếp hoặc thông qua bên thứ ba Bạn có thể tìm thấy các khoản thanh toán này trên Mẫu W-2, Ô 12, Mã T hoặc lương của bạn có thể đã bị giảm để chi trả các khoản phúc lợi này. Trừ khoản phúc lợi do chủ lao động cung cấp này khỏi thu nhập của bạn trước khi tính khoản tín thuế nhận con nuôi. Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (2023) (tiếng Anh) Trợ cấp Nhận con nuôi do Chủ lao động cung cấp (tiếng Anh) Hướng dẫn thuế cho Chủ lao động về Phụ cấp, Ấn phẩm 15-B (tiếng Anh) Tính số tiền tín thuế và loại trừ Số tiền tín thuế áp dụng cho mỗi lần nhận con nuôi, không phải mỗi năm dương lịch. Nếu bạn yêu cầu chi phí trong hơn một năm cho cùng một nỗ lực nhận con nuôi, bạn phải trừ số tiền tín thuế trước đó mà bạn đã yêu cầu khỏi số tiền tín thuế còn lại của mình. Ví dụ: Bạn đã yêu cầu khoản tín thuế nhận con nuôi trị giá $3.000 vào năm ngoái và đã trả $16.810 chi phí trong năm nay. Bạn chỉ có thể yêu cầu khoản tín thuế là $13.810 vào năm 2024 ($16.810 trừ đi khoản tín thuế $3.000 mà bạn đã yêu cầu trước đó). Khoản loại trừ thu nhập là khoản bổ sung cho khoản tín thuế, nhưng bạn không thể yêu cầu cả hai cho cùng một khoản chi phí. Bạn phải yêu cầu bất kỳ khoản loại trừ nào được phép trước khi yêu cầu bất kỳ khoản tín thuế nào được phép. Để thực hiện việc này, hãy hoàn thành Phần III của Mẫu 8839 trước khi bạn hoàn thành Phần II. Ví dụ: Năm 2024, bạn đã trả $10.000 cho chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện và chủ lao động của bạn đã hoàn trả cho bạn $4.000. Bạn có thể loại trừ $4.000 khỏi thu nhập của mình. Khoản tín thuế tối đa của bạn là $6.000 ($10.000 trừ đi khoản hoàn trả $4.000 của chủ lao động). Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ được tiểu bang của bạn coi là có nhu cầu đặc biệt hoặc khó sắp xếp nhận nuôi (tiếng Anh), bạn có thể được hưởng loại trừ thu nhập ngay cả khi chủ lao động của bạn không thanh toán các chi phí đủ điều kiện. Yêu cầu tín thuế Để yêu cầu tín thuế nhận con nuôi hoặc loại trừ: Hoàn thành Mẫu 8839, Chi phí Nhận con nuôi đủ điều kiện (tiếng Anh) và đính kèm mẫu này vào tờ khai thuế của bạn. Báo cáo thông tin bắt buộc về trẻ đủ điều kiện trên Mẫu 8839, Phần I. Số nhận dạng của trẻ có thể là số An sinh Xã hội , mã số thuế cho việc nhận con nuôi (ATIN) (tiếng Anh) hoặc mã số thuế cá nhân. Sử dụng Mẫu W-7A, Đơn xin cấp Mã số thuế cho việc Nhận con nuôi đang chờ xử lý ở Hoa Kỳ (tiếng Anh) PDF (Hướng dẫn (tiếng Anh) PDF), để nhận ATIN. Để trống bất kỳ mục nào bạn chưa thể hoàn thành trong Phần 1, cột C, D hoặc E. Nếu bất kỳ cột nào trong số này trống, hãy nộp tờ khai giấy. Lưu giữ giấy tờ nhận con nuôi cùng với hồ sơ của bạn. Tín thuế được giới hạn ở số tiền thuế bạn nợ mỗi năm. Bạn có thể chuyển số tiền tín thuế chưa sử dụng sang 5 năm sau. Nếu bạn yêu cầu số tiền tín thuế không chính xác, hãy nộp tờ khai được điều chỉnh. Bạn có thể kiểm tra tình trạng của tờ khai được điều chỉnh khoảng 3 tuần sau khi nộp. Bạn thường phải đợi 8 đến 12 tuần để xử lý Mẫu 1040-X của mình. Nếu bạn yêu cầu tín thuế và chúng tôi từ chối hoặc giảm nó, bạn có thể cân nhắc kháng cáo. Khi nào thì yêu cầu tín thuế Nhận con nuôi trong nước: Yêu cầu chi phí hàng năm khi bạn chịu chi phí đó, cho dù bạn hoàn tất thủ tục nhận con nuôi hay xác định được một đứa trẻ đủ điều kiện. Nhận con nuôi ngoại quốc: Yêu cầu chi phí sau khi việc nhận con nuôi hoàn tất. Khi hoàn tất, bạn có thể yêu cầu tất cả các chi phí đủ điều kiện mà bạn đã thanh toán, bao gồm cả những năm trước. Việc nhận con nuôi đối với trẻ em được cơ quan phúc lợi tiểu bang coi là có nhu cầu đặc biệt hoặc khó sắp xếp nhận nuôi: Yêu cầu chi phí khi quá trình nhận con nuôi hoàn tất. Tìm ví dụ về các quy tắc thời gian này để yêu cầu tín thuế trong Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh). Bạn cũng có thể chuyển số tín thuế chưa sử dụng sang 5 năm sau nếu: Số tín thuế này là từ năm đầu tiên bạn đủ điều kiện nhận tín thuế và bạn đã nộp tờ khai chung. Quy định dành cho trẻ Hoa Kỳ có nhu cầu đặc biệt Trẻ có nhu cầu đặc biệt là công dân hoặc thường trú nhân Hoa Kỳ khi quá trình nhận con nuôi bắt đầu và một tiểu bang Hoa Kỳ xác định trẻ: Không thể hoặc không nên được trả về nhà cha mẹ của trẻ Không có khả năng được nhận làm con nuôi nếu không có sự hỗ trợ của gia đình nhận nuôi. Tìm ví dụ về nhu cầu đặc biệt do tiểu bang xác định trong Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh). Nếu bạn nhận nuôi một đứa trẻ có nhu cầu đặc biệt, bạn có thể yêu cầu: Loại trừ hoàn toàn – ngay cả khi chủ lao động của bạn không trả chi phí – nếu chủ lao động của bạn có chương trình hỗ trợ nhận con nuôi đủ điều kiện bằng văn bản. Tín thuế đầy đủ ngay cả khi bạn không trả bất kỳ chi phí nhận con nuôi đủ điều kiện nào. Giảm tín thuế của bạn cho: Chi phí bạn đã yêu cầu cho cùng một đứa trẻ trong những năm trước Tổng thu nhập được điều chỉnh đã sửa đổi (tiếng Anh) của bạn Có liên quan Mẫu 8839, Chi phí Nhận con nuôi đủ điều kiện (tiếng Anh) Hướng dẫn cho Mẫu 8839 (tiếng Anh) Mã số thuế cho Việc nhận con nuôi (tiếng Anh)
