Налоговое управление США (IRS) устанавливает и публикует процентные ставки за текущий и предыдущие годы на ежеквартальной основе для физических лиц и компаний с целью расчета процентов по остаткам недоплат и переплат.
Чтобы получать самую свежую информацию о процентных ставках, отправленную на адрес вашей электронной почты, подпишитесь на новостную ленту IRS, используя электронную рассылку новостей (Английский).
На этой странице
- Квартальные процентные ставки за текущий 2025 год
- Квартальные процентные ставки за предыдущие годы
- Как мы рассчитываем процентные ставки
- Категории и формулы процентных ставок
- Таблица 1: Формулы расчета процентов по недоплате налогов
- Таблица 2: Формулы расчета процентов по переплате налогов
- Законы и нормативные акты
- Связанные темы
Квартальные процентные ставки за текущий 2025 год
Процентные ставки 2025 года по категориям
| Категории процентов | 1-й квартал
(январь–март) |
|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 7% |
| Корпоративная переплата | 6% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 7% |
| Генеральное соглашение по тарифам и торговле (GATT) (часть корпоративной переплаты, превышающей 10 000 долларов США) | 4,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 9% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 4% |
Источник
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2024-49 (Английский)
Квартальные процентные ставки за предыдущие годы
| Категории процентов | 4-й квартал (октябрь-декабрь) | 3-й квартал
(июль-сентябрь) |
2-й квартал
(апрель–июнь) |
1-й квартал
(январь–март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Корпоративная переплата | 7% | 7% | 7% | 7% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 8% | 8% | 8% | 8% |
| Генеральное соглашение по тарифам и торговле (GATT) (часть корпоративной переплаты, превышающей 10 000 долларов США) | 5,5% | 5,5% | 5,5% | 5,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 5% | 5% | 5% | 5% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2024-37 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2024-24 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2024-10 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2023-49 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(октябрь–декабрь) |
3-й квартал
(июль–сентябрь) |
2-й квартал
(апрель–июнь) |
1-й квартал
(январь–март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 8% | 7% | 7% | 7% |
| Корпоративная переплата | 7% | 6% | 6% | 6% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 8% | 7% | 7% | 7% |
| Генеральное соглашение по тарифам и торговле (GATT) (часть корпоративной переплаты, превышающей 10 000 долларов США) | 5,5% | 4,5% | 4,5% | 4,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 10% | 9% | 9% | 9% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 5% | 4% | 4% | 4% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2023-37 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2023-23 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2023-09 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2022-51 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(октябрь–декабрь) |
3-й квартал
(июль–сентябрь) |
2-й квартал
(апрель–июнь) |
1-й квартал
(январь–март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 6% | 5% | 4% | 3% |
| Корпоративная переплата | 5% | 4% | 3% | 2% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 6% | 5% | 4% | 3% |
| Генеральное соглашение по тарифам и торговле (GATT) (часть корпоративной переплаты, превышающей 10 000 долларов США) | 3,5% | 2,5% | 1,5% | 0,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 8% | 7% | 6% | 5% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 3% | 2% | 1% | 0% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2022-35 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2022-23 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2022-10 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2021-50 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(Октябрь–Декабрь) |
3-й квартал
(Июль–Сентябрь) |
2-й квартал
(Апрель–Июнь) |
1-й квартал
(Январь–Март) |
|---|---|---|---|---|
| Non-Корпоративная переплата (for example Individual) | 3% | 3% | 3% | 3% |
| Корпоративная переплата | 2% | 2% | 2% | 2% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 3% | 3% | 3% | 3% |
| Генеральное соглашение по тарифам и торговле (GATT) (часть корпоративной переплаты, превышающей 10 000 долларов США) | 0,5% | 0,5% | 0,5% | 0,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 5% | 5% | 5% | 5% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 0% | 0% | 0% | 0% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2021-37 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2021-25 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2021-12 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2020-52 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(Октябрь–Декабрь) |
3-й квартал
(Июль–Сентябрь) |
2-й квартал
(Апрель–Июнь) |
1-й квартал
(Январь–Март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 3% | 3% | 5% | 5% |
| Корпоративная переплата | 2% | 2% | 4% | 4% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 3% | 3% | 5% | 5% |
| GATT (part of a Корпоративная переплата exceeding $10,000) | 0,5% | 0,5% | 2,5% | 2,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 5% | 5% | 7% | 7% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 0% | 0% | 2% | 2% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2020-39 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2020-26 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2020-12 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2019-52 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(Октябрь–Декабрь) |
3-й квартал
(Июль–Сентябрь) |
2-й квартал
(Апрель–Июнь) |
1-й квартал
(Январь–Март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 5% | 5% | 6% | 6% |
| Корпоративная переплата | 4% | 4% | 5% | 5% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 5% | 5% | 6% | 6% |
| GATT (part of a Корпоративная переплата exceeding $10,000) | 2,5% | 2,5% | 3,5% | 3,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 7% | 7% | 8% | 8% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 2% | 2% | 3% | 3% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2019-38 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2019-26 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2019-11 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2018-51 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(Октябрь–Декабрь) |
3-й квартал
(Июль–Сентябрь) |
2-й квартал
(Апрель–Июнь) |
1-й квартал
(Январь–Март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 5% | 5% | 5% | 4% |
| Корпоративная переплата | 4% | 4% | 4% | 3% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 5% | 5% | 5% | 4% |
| GATT (portion of a Корпоративная переплата exceeding $10,000) | 2,5% | 2,5% | 2,5% | 1,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 7% | 7% | 7% | 6% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 2% | 2% | 2% | 1% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2018-39 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2018-26 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2018-13 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2017-52 (Английский)
| Категории процентов | 4-й квартал
(Октябрь–Декабрь) |
3-й квартал
(Июль–Сентябрь) |
2-й квартал
(Апрель–Июнь) |
1-й квартал
(Январь–Март) |
|---|---|---|---|---|
| Некорпоративная переплата (например, переплата физического лица) | 4% | 4% | 4% | 4% |
| Корпоративная переплата | 3% | 3% | 3% | 3% |
| Недоплата (корпоративная и некорпоративная) | 4% | 4% | 4% | 4% |
| GATT (part of a Корпоративная переплата exceeding $10,000) | 1,5% | 1,5% | 1,5% | 1,5% |
| Крупная корпоративная недоплата (LCU) | 6% | 6% | 6% | 6% |
| Депозит в рамках раздела 6603 Налогового кодекса (федеральная краткосрочная ставка) | 1% | 1% | 1% | 1% |
Источник
- Ставки за 4-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2017-39 (Английский)
- Ставки за 3-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2017-26 (Английский)
- Ставки за 2-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2017-12 (Английский)
- Ставки за 1-й квартал – Бюллетень Налогового управления: 2016-51 (Английский)
Как мы рассчитываем процентные ставки
Проценты будут начисляться на любой неуплаченный налог, штрафы и проценты до тех пор, пока остаток не будет выплачен полностью. Сложные проценты, которые мы взимаем и платим по переплатам и недоплатам, начисляются ежедневно. Это означает, что сложные проценты высчитываются как сальдо предыдущего дня плюс проценты. Для подробной информации см. раздел Проценты.
Для расчета процентов, которые мы взимаем и платим, используется федеральная краткосрочная ставка, основанная на ежедневных сложных процентах. Изменения ставки не влияют на процентную ставку, взимаемую за предыдущие кварталы или годы.
Категории и формулы процентных ставок
К недоплатам и переплатам применяются различные процентные ставки, в зависимости от того, являетесь ли вы физическим лицом или корпорацией. Используйте данные таблицы, чтобы найти формулу для расчета ставки для вашего типа процентов
Таблица 1: Формулы расчета процентов по недоплате налогов
| Тип процентов | Относится к | Формула |
|---|---|---|
| Стандартный | Корпоративным и некорпоративным недоплатам | Федеральная краткосрочная ставка плюс 3 процентных пункта |
| Крупная корпоративная недоплата | Недоплатам налога корпорациями типа “C” на сумму более 100 000 долларов США | Федеральная краткосрочная ставка плюс 5 процентных пунктов |
Таблица 2: Формулы расчета процентов по переплате налогов
| Тип процентов | Относится к | Формула |
|---|---|---|
| Стандартный | Некорпоративным переплатам | Федеральная краткосрочная ставка плюс 3 процентных пункта |
| Корпоративный | Корпоративным переплатам | Федеральная краткосрочная ставка плюс 2 процентных пункта |
| Крупная корпоративная недоплата | Корпоративным переплатам, превышающим 10 000 долларов США | Федеральная краткосрочная ставка плюс 0,5 процентных пункта |
Законы и нормативные акты
- Определение процентной ставки — раздел 6621 Налогового кодекса (Английский)
- Сложные проценты начисляются ежедневно — раздел 6622 Налогового кодекса (Английский)