IR-2022-224, 21 декабря 2022 г. ВАШИНГТОН - Налоговое управление США напоминает работникам с низким и средним уровнем дохода о том, что они могут откладывать средства на пенсию уже сейчас и, возможно, получить специальный налоговый зачет в 2022 году и в последующие годы. Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет, также известный как «кредит на сбережения» (Saver's Credit), помогает компенсировать часть первых 2 000 долларов США, которые работники добровольно вносят в индивидуальные пенсионные планы, планы 401(k) и аналогичные пенсионные программы на рабочем месте. Зачет также помогает любому лицу с ограниченными возможностями, которое является назначенным бенефициаром счета «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE), делать взносы на этот счет. Более подробную информацию о счетах ABLE см. в Публикации 907 (Английский), доступной на сайте IRS.gov. Кредит на сбережения предоставляется в дополнение к любым другим налоговым льготам, которые применяются. Еще есть время подать задачу У соответствующих требованиям работников еще есть время, чтобы сделать пенсионные взносы и получить кредит на сбережения в своей налоговой декларации за 2022 год. У лиц есть время до 18 апреля 2023 года - даты подачи декларации за 2022 год - создать новый индивидуальный пенсионный план (IRA) или добавить деньги в существующий IRA на 2022 год. К участию в программе допускаются как Roth, так и традиционные IRA. С другой стороны, те, кто участвует в пенсионных планах по месту работы, должны принять меры до конца 2022 года, чтобы взносы были засчитаны за этот год. Это означает, что выборные отчисления (взносы) должны быть сделаны до 31 декабря в: план 401(k); план 403(b) для работников государственных школ и некоторых организаций, освобожденных от уплаты налогов; правительственный план 457 для сотрудников государственных или местных органов власти; план сбережений для федеральных служащих (TSP). Взносы в некоторые другие пенсионные планы по месту работы также подходят. Подробности см. в инструкции к Форме 8880 (Английский). Работники, не имеющие возможности откладывать деньги в этом году, возможно, захотят запланировать свои взносы на 2023 год в ближайшее время, чтобы их работодатель мог начать удерживать их в январе. Кто имеет право В отношении кредита на сбережения действуют ограничения по доходам, основанные на скорректированном валовом доходе налогоплательщика и его семейном положении или статусе подачи налоговых деклараций. Однако в связи с инфляцией эти ограничения в 2023 году значительно возрастут. В результате, на данный налоговый зачет могут претендовать: супруги, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию, с доходом до 68 000 долларов США в 2022 году или 73 000 долларов США в 2023 году; основные кормильцы с доходом до 51 000 долларов США в 2022 году или 54 750 долларов США в 2023 году; супруги, состоящие в браке и подающие раздельные налоговые декларации, и лица, не состоящие в браке, с доходом до 34 000 долларов США в 2022 году или 36 500 долларов США в 2023 году. Как и другие налоговые льготы, кредит на сбережения может увеличить сумму возврата или уменьшить сумму налога. Хотя максимальный размер кредита на сбережения составляет 1 000 долларов США (2 000 долларов США для супружеских пар), IRS предупреждает, что зачастую он гораздо меньше и, частично из-за влияния других вычетов и зачетов, может быть равен нулю для некоторых налогоплательщиков. Размер зачета зависит от статуса налогоплательщика, его скорректированного валового дохода, налоговых обязательств и суммы взносов в соответствующие пенсионные программы или счета ABLE. Форма 8880 (Английский) используется для подачи заявления о предоставлении кредита на сбережения, а в инструкции к ней содержится подробная информация о правильном расчете кредита. В 2020 налоговом году, последнем году, за который имеются полные данные, кредиты на сбережения на общую сумму более 1,7 млрд. долларов США были заявлены примерно в 9,4 млн. деклараций о доходах физических лиц. Это в среднем около 186 долларов США на каждую декларацию, отвечающую требованиям. Кредит на сбережения дополняет другие налоговые льготы, доступные налогоплательщикам, откладывающим деньги на пенсию. Например, большинство работников могут вычесть свои взносы в традиционный IRA. Хотя взносы в Roth IRA не вычитаются, но при снятии средств, как правило, после выхода на пенсию, они не облагаются налогом. Как правило, взносы в план 401(k) и аналогичные планы на рабочем месте не облагаются налогом до момента их изъятия. Применяются некоторые ограничения Другие специальные правила, которые применяются к кредиту на сбережения, включают следующее: возраст налогоплательщиков, имеющих право на получение кредита, должен составлять не менее 18 лет; любой человек, заявленный в качестве иждивенца в чьей-либо декларации, не может воспользоваться кредитом; студент не может воспользоваться кредитом. Студентом считается лицо, зачисленное на очную форму обучения в течение любой части 5 календарных месяцев в течение года. Любые выплаты из пенсионного плана или счета ABLE уменьшают сумму взносов, используемую для расчета кредита. Для 2022 года это правило применяется к выплатам, полученным после 2019 года и до даты подачи декларации за 2022 год, включая продления. Форма 8880 и инструкции к ней содержат подробную информацию о проведении такого расчета. Чтобы узнать о других способах подготовки к предстоящему налоговому сезону, посетите сайт IRS.gov/getready.
