IR-2019-93, 10 мая 2019 года ВАШИНГТОН — Во время Недели малых предприятий(Английский)Налоговое управление США напоминает владельцам малых предприятий и лицам, работающим на себя, использовать налоговые вычеты и зачеты, которые улучшат их финансовые показатели. В этом году Национальная неделя малых предприятий проводится 5-11 мая. На протяжении более 50 лет эта неделя является признанием важного вклада американских предпринимателей и владельцев малых предприятий. Рассмотрение доступных вариантов и возможностей в настоящий момент может помочь владельцам компаний лучше оценить свою налоговую ситуацию и осуществить заблаговременное планирование. Ниже перечислены всего лишь несколько важных налоговых вычетов и зачетов, которые выгодны налогоплательщикам малых предприятий. Налоговые вычеты Вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности Многие физические лица, в том числе владельцы компаний, действующие как индивидуальные предприниматели, товарищества, корпорации типа «S», трасты и наследственные имущества, могут иметь право на вычет из соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности, также называемый вычетом по разделу 199A. Некоторые трасты и наследственные имущества могут запрашивать вычет непосредственно. Этот вычет позволяет им вычитать до 20 процентов их соответствующей налогооблагаемой суммы дохода от ведения коммерческой деятельности (QBI) плюс 20 процентов от их соответствующих дивидендов траста инвестиций в недвижимость (REIT) и соответствующего дохода товарищества от котирующихся на бирже ценных бумаг (PTP). Доход, полученный корпорацией типа «C» или путем предоставления услуг в качестве наемного работника, не подлежит налоговому вычету. Вычитание из налога доступно для налоговых годов, начиная после 31 декабря 2017 года. Отвечающие критериям налогоплательщики смогут впервые заявить этот вычет в своей федеральной подоходной налоговой декларации за 2018 год, поданной в 2019 году. Убытки от производственной деятельности Закон TCJA также внес изменения в учет убытков. Согласно закону TCJA убытки от специальности или области коммерческой деятельности теперь ограничены величиной 250 000 долларов США или 500 000 долларов США для совместной налоговой декларации. Это включает деятельность, указываемую в налоговой Форме C (Schedule C)(Английский) лицом, работающим на себя и ведение фермерского хозяйства, указываемое в Форме F (Schedule F)(Английский). Это также включает деятельность в качестве наемного работника и некоторые виды деятельности, указываемые в налоговой Форме E (Schedule E) (Английский). Чрезмерные коммерческие убытки, которые более не разрешаются, рассматриваются как чистые убытки от основной деятельности (NOL) и переносятся на следующий налоговый год. Большинство налогоплательщиков могут переносить на последующий период только чистые убытки от основной деятельности (NOL), возникшие после 2017 года. Однако некоторые фермерские хозяйства и страховые компании, которые не являются компаниями по страхованию жизни, могут продолжать использовать двухгодичное правило переноса на более ранний период для некоторых убытков. После 31 декабря 2017 года вычитание из налога чистых убытков от основной деятельности ограничено 80 процентами налогооблагаемого дохода. Правила для существующих чистых убытков от основной деятельности (NOL) или убытков до 2018 года остаются без изменений. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, как правило, подлежат налоговому вычету, если компания работает с прибылью. Для разрешения налогового вычета расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, должны быть обычными и необходимыми. Обычные расходы - это расходы, которые распространены и общеприняты в специальности или области коммерческой деятельности. Необходимые расходы - это расходы, которые являются полезными и уместными в специальности или области коммерческой деятельности. Расход не должен быть обязательным, чтобы считаться необходимым. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью включают: Использование дома для предпринимательской деятельности – Если налогоплательщик использует часть своего дома для предпринимательской деятельности, то часть расходов на дом может вычитаться из налогов. Эти расходы могут включать оплату процентов по ипотечной ссуде, страховку, коммунальные услуги, ремонты и амортизацию. Кроме того, имеется упрощенный метод подсчета вычитания из налога. Применяются особые правила и пределы. Смотрите подробную информацию в Публикации 587 (Publication 587)(Английский). Использование автомобиля для предпринимательской деятельности – Если налогоплательщик использует свой автомобиль для своей предпринимательской деятельности, то расходы на автомобиль могут вычитаться из налогов. Если автомобиль используется как в деловых, так и в личных целях, то следует разделить расходы на основе фактического пробега. Подробную информацию, включая специальные правила ведения учетной документации, смотрите в Публикации 463 (Publication 463)(Английский). Питание, досуг и развлечения – Как правило, налогоплательщики могут вычитать из налогов 50 процентов стоимости деловых обедов, если налогоплательщик или работник налогоплательщика присутствует, а продукты питания или напитки не являются расточительными или экстравагантными. Расходы на аренду – Как правило, налогоплательщик может вычитать из налогов арендную плату в качестве расхода только в том случае, если арендная плата вносится за имущество, используемое для специальности или области коммерческой деятельности. Если налогоплательщик имеет или получит долю в собственности или право на собственность, то арендная плата не вычитается из налогов. Проценты – Деловые расходы на выплату процентов представляют собой сумму, взимаемую за использование налогоплательщиком взятых в долг денег для предпринимательской деятельности. Могут применяться особые правила и пределы. Для получения дополнительной информации смотрите основные вопросы и ответы о пределе налоговых вычетов для деловых расходов на выплату процентов(Английский). Налоги – Налогоплательщик может вычитать различные федеральные, штатные, местные и иностранные налоги, непосредственно относящиеся к его специальности или области коммерческой деятельности в качестве предпринимательских расходов. Публикация 535 (Publication 535) (Английский), «Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью» (Business Expenses) (английском) содержит дополнительную информацию об этих и других вычитаемых расходах, связанных с предпринимательской деятельностью, включая связанные с работниками расходы, например, оплату труда наемных работников, пенсионные планы и страхование. Налоговые зачеты Общие налоговые зачеты компании Общий налоговый зачет включает приблизительно две дюжины налоговых зачетов за различные виды предпринимательства и предпринимательскую деятельность. Часто налогоплательщик, который имеет право на один или несколько из налоговых зачетов, но не может использовать их в течение определенного налогового года, может перенести их на предыдущий год или перенести на будущие годы. Смотрите инструкции и подробную информацию в Форме 3800 (Form 3800) Английский). Налоговый зачет работодателя за оплаченный отпуск по семейным и медицинским причинам Закон TCJA добавил этот новый общий налоговый зачет компании, который могут указывать отвечающие критериям работодатели, исходя из заработной платы, выплачиваемой отвечающим критериям наемным работникам, находящимся в отпуске по семейным обстоятельствам и в отпуске по болезни (Английский). Для получения этого налогового зачета отвечающие критериям работодатели должны иметь действующую письменную политику, соответствующую определенным требованиям, включая предоставление не менее двух недель оплачиваемого отпуска наемным работникам, работающим полный рабочий день (пропорционально для наемных работников, работающих неполный рабочий день) и оплата отпуска должна составлять не менее 50 процентов от заработной платы наемного работника. Для 2018 налогового года заработная плата наемного работника за предшествующий год от работодателя должна быть не более 72 000 долларов США. Смотри Уведомление 2018-71 (Notice 2018-71) и инструкции к Форме 8994 (Form 8994) (Английский) для получения дополнительной информации. Налоговые зачеты могут помочь работодателям нанять новых работников В настоящее время, когда многие компании сталкиваются недостаточным предложением на рынке рабочей силы им может помочь другой общий налоговый зачет. Давно существующий налоговый зачет по предоставлению шанса на трудоустройство (WOTC) предназначен для помощи работодателям, которые нанимают долгосрочных получателей пособий по безработице, определенных ветеранов, получателей некоторых видов государственной помощи и другие категории работников с барьерами в сфере занятости. Применяются требования сертификации и другие особые правила. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS.gov/wotc (Английский). Найдите дополнительную информацию о налоговых зачетах компании (business tax credits) на веб-сайте IRS.gov. Дальнейшая информация (английском): Публикация 5318 (Publication 5318), «Налоговая реформа - Что нового для Вашей компании» (Tax Reform: What's New for Your Business) — Английский(Английский) |Испанский Закон о сокращении налогов и увеличении занятости: сравнение для компаний FS-2019-3, «Налоговое управление США подчеркивает изменения налоговой реформы, влияющие на компании» (IRS highlights tax reform changes that affect businesses) FS-2018-19, «Что нового для фермеров в 2018 году?» (What’s new for farmers in 2018?)(Английский) FS-2018-17, «Основные изменения налоговой реформы, влияющие на компании» (The Highlights of Tax Reform for Businesses) (Английский)
