IR-2024-289, 14 ноября 2024 г. ВАШИНГТОН — Налоговое управление США (IRS) напоминает владельцам индивидуальных пенсионных счетов (IRA) в возрасте 70½ лет и старше о возможности пожертвовать на благотворительность в 2024 году до 105 000 долларов США непосредственно со счета IRA. Это на 5 000 долларов больше, чем в прошлые годы. Такие выплаты не облагаются налогом. Для лиц в возрасте 73 лет и старше отвечающие критериям благотворительные выплаты (по-английски – Qualified charitable distributions (QCD)) также засчитываются в счет суммы требуемых минимальных выплат (по-английский – Required minimum distribution RMD) за год. Как правило, выплаты из плана IRA облагаются налогом, но QCD не облагаются налогом, если попечитель отправляет их непосредственно в соответствующую критериям благотворительную организацию. Для осуществления выплаты QCD до конца 2024 года владельцам IRA следует как можно скорее связаться с попечителем своего плана IRA. Каждый соответствующий критериям владелец IRA может исключить из налогооблагаемого дохода QCD на сумму до 105 000 долларов США. Супружеские пары могут пожертвовать в общей сложности до 210 000 долларов, если оба супруга соответствуют критериям, и каждый из них является владельцем плана IRA. При этом не требуется указывать постатейные вычеты в налоговой декларации. Для тех, кто планирует на будущее уже сейчас, отметим, что порог QCD подлежит ежегодной корректировке с учетом инфляции. Поэтому годовой порог QCD вырастет до 108 000 долларов в 2025 году. QCD: отчетность и документация Применительно к 2024 году QCD должны быть указаны в налоговой декларации за 2024 год. В начале 2025 года попечители IRA выдадут Форму 1099-R «Выплата средств из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов или планов участия в прибыли работодателя, индивидуальных пенсионных счетов, страховых договоров и т.п.» (Английский), подтверждающую выплату из плана IRA. Вся сумма любой выплаты из плана IRA указывается в строке 4a Формы 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога США» или Формы 1040-SR «Декларация о выплате подоходного налога США пожилыми лицами» (Английский). Если вся сумма выплаты квалифицируется как QCD, отметьте ее как таковую и введите «0» в строке 4b. Доноры должны получить письменное подтверждение от благотворительной организации с указанием даты и суммы пожертвования и подтверждения того, что пожертвование не производилось в обмен на товары или услуги. Для дополнительной информации см. Публикацию № 526 «Пожертвования на благотворительные цели» (Английский) и Публикацию № 590-B «Выплаты из индивидуальных пенсионных счетов (IRA)» (Английский).
