Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка

Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, предоставляет семьям имеющим детей, дающих право на налоговые льготы, возможность уменьшить сумму налога. Вы можете претендовать на зачет, подав налоговую декларацию, даже если вы не обязаны декларировать свои доходы.

Налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка (CTC) — это невозмещаемый налоговый зачет, позволяющий налогоплательщикам, имеющим детей, дающих право на льготы, уменьшить свои налоговые обязательства.
Дополнительный налоговый зачет на ребенка (ACTC) — это возвращаемая часть налогового зачета CTC. ACTC позволяет определенным налогоплательщикам, имеющим право на CTC, получить возврат средств, если сумма зачета CTC превышает их налоговые обязательства.
Зачет за расходы по уходу за детьми или иждивенцами (ODC) — это невозмещаемый налоговый зачет для налогоплательщиков, имеющих иждивенцев, которые не имеют права на CTC/ACTC.

Кто имеет право на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка/дополнительный налоговый зачет на ребенка

Для получения CTC вы (или ваш супруг(а), если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию) и каждый ребенок, дающий право на льготы, должны иметь номер социального обеспечения, действительный для трудоустройства в Соединенных Штатах и выданный до установленного срока подачи налоговой декларации (включая срок продления подачи декларации).
Кроме того, чтобы иметь право на получение налогового зачета за ребенка в 2025 году, ваш иждивенец, как правило, должен:

Быть младше до 17 лет на конец налогового года;
Быть вашим(-ей) сыном, дочерью, пасынком или падчерицей, приемным ребенком, братом, сестрой, единоутробным братом, единоутробной сестрой, сводным братом, сводной сестрой или родственником одного из них (например, внуком, племянницей или племянником);
Не обеспечивать более половины своего содержания в течение налогового года;
Проживать с вами более половины налогового года;
Быть заявленным в качестве иждивенца в вашей налоговой декларации;
Не подавать совместную налоговую декларацию за год (или подавать совместную декларацию только для того, чтобы претендовать на возврат удержанного подоходного налога или уплаченного расчетного налога);
Быть гражданином США, подданным США или иностранцем, проживающим на территории США;

CTC составляет до 2200 долларов США на каждого ребенка, дающего право на льготы. Если сумма вашего федерального подоходного налога незначительна либо равна нулю, вы можете претендовать на ACTC в размере до 1700 долларов США на каждого ребенка, дающего право на льготы, в зависимости от вашего дохода. Для получения ACTC ваш заработанный доход должен составлять не менее 2500 долларов США.

Вы имеете право на полную сумму CTC на каждого ребенка, дающего право на льготы, если вы соответствуете всем установленным требованиям и ежегодный доход не превышает 200 000 долларов США (400 000 долларов США, если вы подаете совместную налоговую декларацию). Родители и опекуны с более высокими доходами могут претендовать на частичный зачет.

Если вы указали в декларации налоговый зачет за заработанный доход (EITC) или ACTC, Налоговое управление США (IRS) не может осуществить возврат средств до середины февраля. Это относится ко всей сумме возврата, включая часть, не связанную с указанными зачетами. Рекомендуется проверить статус возврата, перейдя в раздел «Где мой возврат?» в середине или конце февраля, чтобы узнать предполагаемую дату перечисления средств. Информация в данном сервисе «Где мой возврат?» обновляется раз в сутки и остается наиболее надежным способом проверки статуса возврата.

Кто имеет право на налоговый зачет ODC

Если вы не отвечаете критериям для получения СТС или АСТС, вы можете претендовать на ODC для вашего ребенка или иждивенца. Они должны:

быть указаны в качестве иждивенца в вашей налоговой декларации.
быть гражданином США, подданным США или иностранным гражданином, проживающим в США.
иметь номер социального обеспечения (SSN), индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении/удочерении (ATIN).

Максимальная сумма зачета составляет 500 долларов США на каждого иждивенца и начинает уменьшаться, если ваш скорректированный валовой доход превышает 200 000 долларов США (400 000 долларов США для супружеских пар, подающих совместную налоговую декларацию).

Как определить право на получение налоговых зачетов

Используйте интерактивный налоговый помощник (Английский), чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на CTC, ACTC или ODC.
Вы можете подать заявление на получение CTC/ACTC или ODC, указав своих детей и других иждивенцев в Форме 1040 «Декларация о выплате индивидуального подоходного налога», и приложив заполненное Приложение 8812 «Зачеты за дающих право на льготы детей и других иждивенцев» (Английский).

Информация, в случае проверки или отказа в зачете

Другие налоговые зачеты для семей

Если вы имеете право на налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, вы также можете претендовать на следующие налоговые зачеты:

Ресурсы по теме