일반적으로 대부분 사람들의 개인 소득세 신고서를 제출하고 세금을 납부하는 기한은 4월 15일입니다. 세금 신고서 처리 과정에서 IRS는 이의 산술적 정확성을 점검합니다. 처리가 끝나고 귀하가 납부해야 할 세금, 가산세 또는 이자가 있으면, 청구서를 받을 것입니다.
- 일반적으로 미납 세금에 대해서는 세금 신고서의 기한부터 전액을 납부한 날짜까지의 기간에 대해 이자가 부과됩니다. 이자율은 분기마다 결정되며 연방 단기 이자율에 3%를 더한 것입니다. 이자는 매일 복리로 계산됩니다. 과소 납부에 대한 현 분기별 이자율은 보도자료 검색(영어)에서 찾아 보십시오.
- 또한 세금 신고을 했으나 미납 세금 전액을 기한까지 납부하지 않았다면 일반적으로 연체 가산세를 납부해야 합니다. 미납 가산세는 기한일로부터 그 세금이 전액 납부될 때까지 매달 또는 한 달의 일부에 대하여 0.5%에 해당하는 연체 가산세를 납부해야 하며, 가산세 최대 한도는 미납 세금의 25%입니다. 여기서 0.5 % 비율은 IRS가 압류 의지 통지서를 발급한 후 10일 동안에 세금이 완납되지 않으면 1%로 증가합니다. 세금 신고 기한까지 세금을 신고하고 분할 납부를 요청한 경우, 할부 약정이 유효한 모든 달의 0.5 % 비율이 0.25 %로 감소됩니다. IRS는 납부액을 먼저 세금에 충당하고 그 다음은 가산세에, 그 다음은 이자에 충당한다는 점에 유의하십시오. 청구서에 표시되는 가산세 금액은 일반적으로 고지 일자까지 발생한 가산세 총액을 표시하며, 이는 매월 부과되는 가산세 금액이 아닙니다. 납부 옵션에 관한 정보는 주제 202를 참고하십시오.
- 납부할 세금이 있으며 제 때에 신고하지 않을 경우에도 제 때에 신고하지 않은 것에 대한 가산세가 있습니다. 일반적으로 무신고 가산세는 세금 신고가 늦어진 매달, 또는 한 달 미만의 기간에 대하여 미납 세금의 5%이며 최대 한도는 25%입니다. 세금 신고가 60일이 넘게 지연되는 경우, 신고 지연에 대한 최저 가산세도 존재합니다. 최저 가산세는 $510 (2025년 제출해야 할 세금 신고의 경우)와 미납 세금의 100% 중 더 적은 금액입니다. 귀하가 제 때 신고할 수 없을 경우 연장 신고에 대한 정보는 주제 304를 참고하십시오.
기한까지 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부하여 이자와 가산세를 피해야 합니다. 종종 세금 납부에 필요한 자금을 IRS 이자와 가산세를 합친 비율보다 더 낮은 비율로 빌릴 수 있습니다.
전자 납부 옵션은 납부 페이지에서 사용할 수 있으며 이는 연방 세금을 납부하는 가장 편리한 방법입니다. 하지만 우편 납부를 선택할 경우 청구서의 절취 부분을 반납하고 반송 봉투를 사용하십시오(제공된 경우). 귀하의 계정에 제대로 입금되도록 하려면 다음과 같이 하십시오:
- 수표나 우편환의 납부 대상을 미국 재무부(Unites States Treasury)로 지정
- 주납세자의 납세자 인식 번호(사회보장 번호, 개인 납세자 식별 번호, 또는 고용주 식별 번호) 기입
- 납세 연도와 서식 번호의 기입
- 귀하의 이름과 주소, 전화번호가 기입되어 있는지 확인
- 현금을 보내지 마십시오
납부금 적절한 공제 처리에 관한 자세한 정보를 찾으려면 주제 158을 확인하십시오.
무신고 또는 미납 가산세를 납부해야 한다면, 최초 가산세 감면에 따른 가산세 감면에 적격할 수도 있습니다. 최초 가산세 감면에 적격하지 않는다면 IRS는 귀하가 세금 신고나 납부의 지연에 대한 합당한 사유를 제시할 수 있고 의도적인 과실이 아니라면 가산세를 감면할 수 있습니다. 납부 여력이 생겼을 때 바로 지연된 세금을 납부하면 첫 미납이 의도적인 무시가 아니라 합당한 사유가 있었음을 증명하는데 도움이 될 수 있습니다. 만약 가산세 부과 청구서를 받았으나 가산세 감면에 대한 합당한 사유가 존재했을 경우, 그 설명과 청구서를 귀하의 서비스센터로 보내거나 800-829-1040으로 본 기관에 전화하여 도움을 받으십시오(영업시간은 전화 지원을 참고하십시오). 일반적으로 IRS는 부과된 이자는 감면하지 않으며 부과된 세금 및 가산세 그리고 이자의 총액이 완납될 때까지 계속 누적됩니다.
세금 신고 및 세금 납부의 일반적 기한에 대한 다음과 같은 예외가 있을 수 있습니다:
- 군인이며 전투 지역 또는 긴급 작전에 복무하고 있는 경우입니다. 이에 관한 추가 정보 및 자격은 간행물 3, ‘군인용 세금 안내서’(영어)를 참고하십시오.
- 외국에서 일하는 시민이나 영주권자인 경우입니다. 이에 관한 정보는 간행물 54, ‘해외 거주 미국 시민 및 영주권자를 위한 세금 안내서’(영어) 를 참고하십시오.
- 특정 재난 상황의 피해자인 경우입니다. 이러한 경우에 IRS는 신고서 제출 및 세금 납부 기한을 연기할 권한이 있습니다. 개인 및 사업체를 위한 재난 지원 및 긴급 세정지원(영어)에서 자세한 내용을 알아보십시오.
본인의 통지서나 청구서를 검토하는 것이 중요합니다. 검토 후에 본인의 통지서나 청구서에 오류가 있다고 생각되면, 주어진 기간 이내에 이를 보낸 IRS 사무소로 편지를 보내거나 통지서 또는 청구서에 명시된 번호로 전화하여 지원을 받으십시오. IRS가 오류를 해결하는 데 도움이 될 수 있는 모든 기록의 복사본을 제공해야 합니다. 귀하가 옳다면, 본 기관이 귀하 계정을 적절히 조정하고 수정된 통지서를 보낼것입니다.
IRS 통지서와 청구서에 관한 상세 정보는 간행물 594, ‘IRS 징수 절차’(영어) PDF를 참고하십시오. 가산세에 관한 더 많은 정보는 가산세 페이지를 보십시오. 이자 비율에 관한 자세한 정보는 간행물 17, ‘귀하의 개인 연방 소득세’, 제 1장 ‘신고 정보’를 참고하십시오.