주제 418, 실업 급여

실업 급여의 과세 처리 방식은 해당 급여를 지급하는 프로그램 유형에 따라 다릅니다. 실업 급여에는 다음과 같이 미국 연방법 또는 주 법률에 따라 지급되는  금액이 포함됩니다:

• 주 실업 보험 혜택
• 주 정부 또는 컬럼비아 특별구가 연방 실업 신탁 기금에서 지급한 급여
• 철도 실업급여 혜택
• 실업급여 대체 장애 수당
• 1974년 무역법에 따른 무역 재조정 수당
• 1974년 재난 구호 및 긴급 지원법에 근거한 실업 지원
• 1978년 항공산업 규제완화법 프로그램에 근거한 실업 지원
• 자발적으로 펀드에 납입하고 총 납입금을 초과하여 수령한 민간 펀드에서 받은 혜택

일반적으로, 수령한 모든 실업 급여를 소득에 포함시켜야 합니다. 실업 급여가 과세 대상인지 확인하려면 내가 받고 있는 실업 급여가 과세 대상입니까?(영어)를 참고하십시오.

실업 급여 세금 납부 방법

• 실업 급여에서 연방 소득세가 원천징수되도록 선택할 수 있습니다. 자세한 내용은 서식 W-4V, ‘자발적 원천징수 요청’(영어) 및 세금 원천징수를 참고하십시오.
• 분기별 세금 중간예납(영어)을 해야 할 수도 있습니다.

실업 급여 신고

해당 납세자는 서식 1099-G, ‘특정 정부 지급금’(영어)을 받게 됩니다. 1번 항목에 해당 연도에 지급된 실업 급여 금액이 표시되며 4번 항목에 원천징수된 연방 소득세가 표시됩니다. 1번 항목에 표시된 금액을 스케줄 1 (서식 1040), ‘추가 소득 및 소득 조정사항’(영어) PDF의 7 번 항목에 신고하고 이를 서식 1040 또는 서식 1040-SR에 첨부하십시오. 4번 항목의 원천징수액은 서식 1040 또는 서식 1040-SR의 25b 항목에 포함시키십시오. 실업에 관한 자세한 내용은 간행물 525(영어)의 실업급여를 참고하십시오.

실업 급여 사기

범죄자들은 도용된 신원 정보를 이용해 타인의 이름으로 실업급여를 신청합니다. 주 정부 실업 급여 기관은 실업 급여가 지급된 이름 및 해당 사회보장번호 보유자와 IRS에 서식 1099-G를 제출합니다. 1번 항목에 잘못된 금액이 기입되어 있는 서식 1099-G를  받은 사기 피해자는 주 정부 기관에 해당 사실을 통보하고 정정된 서식 1099-G를 요청해야 합니다. 노동부는 사기 신고 방법과 자신을 보호하는 방법(영어)을 상세하게 안내합니다. IRS는 신원 도용 및 실업 급여 페이지에서 세금 관련 지침을 제공합니다.