주제301, ‘신고 시기, 방법 및 장소’

신고 시기

연도 기준 신고자이며 과세 연도가 12월 31일에 종료되는 경우, 연방 개인 소득세 신고서의 제출 기한은 일반적으로 매년 4월 15일입니다. 2025년 과세 연도 신고서의 제출 기한은 2026년 4월 15일입니다. 회계 연도(12월 이외의 달 말일에 종료되는 과세 연도)를 사용하는 경우, 신고서는 회계 연도 종료 후 4개월째 되는 달의 15일까지 제출해야 합니다. 마감일이 토요일, 일요일 또는 공휴일인 경우 마감일은 다음 영업일로 연장됩니다.
신고서는 제출 기한 당일 또는 그 이전에 우편 요금이 충분히 부착되고, 주소가 정확히 기재된 봉투에 넣어 발송되어 소인이 찍히고 우체국에 접수된 경우 기한 내 제출된 것으로 간주됩니다. 전자 방식으로 제출하는 경우, 귀하의 시간대에서 신고서가 전송된 날짜와 시간이 신고서의 적시 제출 여부를 결정합니다. 이후 IRS가 전자 신고서를 접수했다는 전자 확인서를 받게 됩니다.
귀하가 전투 지역 또는 비상 작전 지역에서 군 복무를 수행 중이거나 수행한 경우, 또는 해당 지역 또는 작전 수행 중 부상을 입어 입원한 경우(해당 세무 연도 종료 후, 정상 신고 기한 전), 세금 신고 및 납부 기한이 연장될 수 있습니다. 일반적으로 지정된 전투 지역 또는 비상 작전 지역을 떠난 후 최소 180일 이내에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 간행물 3, ‘군인 세금 안내서’(영어)를 참고하십시오.
IRS가 납세자가 재해의 영향을 받았다고 판단하는 경우, IRS가 정한 기한에 따라 신고 및 납세 기한이 신고서 제출 기한으로부터 최대 1년까지 연장될 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS 전국 뉴스(영어)를 참고하십시오.
미국 및 푸에르토리코 외 지역에서 거주·근무 중이거나, 미국 및 푸에르토리코 외 지역에서 군·해군 복무 중인 경우, 서식 4868, ‘미국 개인 소득세 신고서 제출 기한 자동 연장 신청서’(영어)를 제출하지 않아도 자동으로 2개월의 신고·납부 기한 연장이 적용될 수 있습니다. 원래 납부 기한까지 납부하지 않은 금액에 대해서는 세금이 납부될 때까지 이자가 부과됩니다. 서식 1040 (및 서식 1040-SR) 지침의 "마감일까지 제출할 수 없는 경우 어떻게 합니까?” 및 서식 4868(영어) 지침을 참고하십시오.
신고 기한 연장 - 신고 기한까지 신고서를 제출할 수 없는 경우 기한 연장을 신청해야 합니다. 신고서 제출 자동 6개월 연장을 신청하려면 원래 마감일까지 서식 4868을 제출해야 합니다. 신고 기한 연장은 납부 기한 연장이 아니므로, 원래 신고 기한까지 납부해야 할 세금을 납부하지 않으면 이자가 부과됩니다. 또한 신고서의 원래 기한까지 납부하지 않은 세금에 대해서는 미납 가산세가 부과될 수 있습니다. 신고 기한 연장에 관한 자세한 내용은 세금 신고 기한 연장 신청하기, 내 연방 세금 신고서 제출 마감일이 언제입니까? 또는 나에게 기한 연장을 신청할 자격이 있습니까?(영어) 및 주제 304를 참고하십시오.
신고 방법
환급금을 더 빨리 받으려면 우편으로 보내는 대신 전자 방식으로 신고서를 제출하는 것이 좋습니다. 대부분의 전문 세무 대리인은 세금 신고 대행 서비스와 함께 전자 신고를 제공하며, 전자 신고 시 수수료를 부과할 수 있습니다. 또한 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 직접 신고서를 작성할 경우에도 전자 신고 수수료가 발생할 수 있습니다. 하지만 귀하가 Free File을 통한 무료 전자 신고 자격이 있을 수 있습니다. 일반적인 신고 방법에 대한 정보는 세금 신고하기 페이지를 참고하십시오.
서면 서식 1040또는 서식 1040-SR(영어)을 우편으로 제출할 경우 처리 기간이 최대 6주까지 소요될 수 있습니다. 반드시 다음 서류를 첨부하십시오:

• 모든 서식W-2(영어) 사본을 신고서 앞면에 첨부하십시오.

• 연방 소득세가 원천징수된 경우 서식 W-2G(영어), 서식 1099-R(영어) 및 기타 소득 관련 서류 사본을 신고서 앞면에 첨부하십시오. 

• 신고서 앞면에 첨부하도록 지침에 명시된 기타 관련 서식(예서식 2439, ‘미분배 장기 자본 이득에 관한 주주 통지서’(영어) PDF PDF를 첨부하십시오.
• 관련 스케줄 및 서식은 스케줄 또는 서식 우측 상단에 기재된 번호의 순서대로 신고서 뒤에 첨부하십시오.
• 수령한 경우 서식 W-2c(영어) (수정된 서식 W-2)를 첨부하십시오. 원본 서식 W-2와 수정된 서식 W-2c 사본을 모두 첨부하십시오.

신고서 서명 - 전자 신고서 서명에 관한 내용은 주제 255 및 전자 신고 시 어떻게 서명합니까?(영어)를 참고하십시오.
서면 세금 신고서에 서명할 경우:

• 공동 신고서를 제출하는 경우, 두 배우자 모두 신고서에 서명해야 합니다. 배우자가 건강상의 이유로 서명할 수 없어 귀하가 대신 서명하도록 요청한 경우, 해당 위치에 배우자 이름을 기재한 후 "By (귀하의 이름), Spouse.”라고 기재하십시오. 반드시 귀하의 서명을 위한 일반 서명란에도 서명하십시오. 귀하가 서명한 날짜가 기재된 진술서를 첨부하십시오. 이 진술서에는 제출하는 신고서의 서식 번호, 과세 연도, 배우자가 서명할 수 없는 사유, 그리고 배우자가 귀하의 대리 서명에 동의했음을 명시해야 합니다. 의사무능력 배우자의 보호자인 경우, “후견인” 자격으로 배우자를 대신하여 서명할 수 있습니다.
• 기타 사유로 배우자가 서명할 수 없는 경우, 유효한 위임장을 보유한 경우에만 서명할 수 있습니다. 위임장을 부여하는 문서를 신고서에 첨부해야 합니다. 서식 2848, ‘위임장 및 대리인 지정’(영어)을 이 목적을 위해 사용할 수 있습니다.
• 만약 귀하가 신고서에 서명할 수 없는 미성년 자녀 대신 세금 신고서를 제출하는 경우, 자녀 이름 뒤에 "by"를 기재한 후 본인의 서명과 ‘부모’ 또는 “미성년 자녀의 보호자”와 같은 관계를 기재하십시오.

사망자의 세금 신고서 제출 및 서명에 관한 정보는 주제 356을 참고하십시오.
제출 장소
세금 신고서를 전자 제출하는 경우 전자적으로 전송되기 때문에 올바른 곳으로 전송되었는지 걱정할 필요가 없습니다. 하지만 서면 신고서를 제출할 경우에는 제출 서식의 설명서에 명시된 주소로 보내야 합니다.
미납 세금이 있는 경우
신용카드, 직불카드, 디지털 지갑, 기타 전자 결제 수단 또는 현금으로 세금을 납부하는 방법에 대한 자세한 내용은 납부하기를 참고하십시오. 세금 신고 소프트웨어를 사용하여 신고하는 경우, 소프트웨어를 통해 납부하는 방법은 해당 소프트웨어 설명서를 참고하십시오. 세금 납부 방법에 대한 자세한 내용은 주제 158을 참고하십시오.
미납 세금을 납부할 수 없는 경우 - 신고서의 세금을 전액 납부할 수 없는 경우, IRS에서 납부 계획을 통한 지원을 제공할 수 있습니다. 소득세를 납부할 수 없는 경우에 관한 추가 정보는 주제 202를 참고하십시오.