세액조정 제안

세액 조정 제안은 귀하가 납부해야 하는 전체 금액보다 적은 금액으로 세액 부채 청산을 가능하게 합니다. 이는 귀하가 세금을 전액 납부하기 어렵거나 전액 납부하면 재정적 어려움이 발생할 우려가 있는 경우에 선택할 수 있는 합법적인 옵션입니다. 당국은 귀하가 처한 상황과 사실관계들을 고려합니다:

• 납부 능력
• 소득
• 지출
• 자산

당국은 보통 귀하가 제안한 금액이 합리적인 기간 내에 징수할 수 있을 것으로 예상되는 최대한의 금액이 될 때 세액 조정 제안을 승인합니다. 세액 조정 제안을 신청하기 전에 다른 모든 납부 옵션들을 살펴보십시오. 세액 조정 제안 프로그램이 모든 사람에게 적용되는 것은 아닙니다. 세액 조정 제안 제출을 위해 고용한 세무 전문가의 자격을 반드시 확인하십시오.

자격 대상자

귀하가 세액 조정 제안을 신청할 수 있는 자격이 되는지 확인하고 세액 조정 제안 예비 적격 도구(영어)를 사용하여 서류 제출을 준비하십시오.

다음과 같은 경우 세액 조정 제안을 신청할 수 있습니다.

• 모든 필수 소득 신고서를 제출하고 요구되는 추산 세금을 모두 납부한 경우
• 현재 진행중인 파산 절차가 없는 경우
• 현 연도의 신고서에 대한 유효한 연기가 적용된 경우(현 연도에 신청하는 경우)
• 고용주이며 신청하기 전에 현재 및 과거 2개 분기 동안 세금을 예치한 경우

신청하였으나 적격하지 않은 경우

세액 조정 제안을 신청하였으나 당국이 귀하의 제안을 처리할 수 없는 경우, 당국은:

• 귀하의 신청서 및 신청 수수료를 반환
• 세액 조정 제안 금액을 미납 세금 잔액에 포함

신청서 제출

양식 656-B, 세액 조정 제안 책자(영어) PDF에서 신청서 제출 양식과 단계별 지침을 확인하십시오.

완성된 패키지에는 다음이 포함됩니다:

• 양식 433-A (OIC)(개인) 또는 433-B (OIC)(사업체) 및 양식에 지정된 모든 필수 서류
• 양식 656(s) - 개인 및 사업체(법인/LLC/파트너십) 미납 세금은 별도 양식 656을 이용하여 제출해야 합니다
• 신청 수수료 $205 (환불 불가)
• 각 양식 656에 대한 첫 납부금(환불 불가)

상기된 항목을 양식 656-B에 열거된 장소에 우편으로 보내십시오. 지정된 두 장소 중 한 곳에 신청서 패키지를 제출해야합니다.

납부 방법 선택

첫 납부금은 제안 내용과 선택한 납부 방법에 따라 달라집니다:

• 일시불: 총 제안 금액의 20%에 해당하는 첫 납부금과 함께 신청서를 제출하십시오. 신청서가 통과되면, 서면으로 승인 통지를 받을 것입니다. 잔금을 5회 이내로 분할하여 납부해야 합니다.
• 정기 납부: 첫 납부금과 함께 신청서를 제출하십시오. IRS가 귀하의 제안 내용을 고려하는 동안 잔액을 할부로 계속 납부하십시오. IRS가 신청을 승인할 경우, 전액 납부할 때까지 계속 매달 납부하십시오.

저소득자 증명 지침에 해당하는 경우

아래의 사항들이 면제됩니다.

• 신청서 수수료나 첫 납부금을 납부할 필요가 없습니다.
• 제안 내용을 검토하는 동안에는 월 할부 금액을 납부할 필요가 없습니다.  

자세한 내용은 양식 656-B, 세액 조정 제안 책자(영어) PDF를 참고해 하십시오.

절차 이해하기

귀하의 제안을 처리할 수 없는 경우, 서면으로 통지할 것입니다. 귀하의 제안을 처리할 수 있는 경우, 당국이 예상 연락 날짜가 포함된 서한을 보낼 것입니다. 해당 서한에는 추가 정보를 요청하는 내용이 있을 수 있습니다. IRS가 승인을 검토하는 동안:

• 귀하의 환불 불가 납부금 및 수수료는 미납 세액에 충당됩니다. (납부금을 특정 과세 연도 및 세금 채무에 충당하도록 지정할 수 있습니다.)
• IRS가 연방세 선취득권 고지서를 제출할 수 있습니다.
• IRS가 기타 징수 활동을 중단합니다.
• 귀하의 법적 부과 및 징수 기간이 연장됩니다.
• 귀하의 제안과 관련된 모든 필수 납부금을 납부하십시오.
• 기존 분할납부 합의에 따른 납부는 할 필요가 없습니다.
• IRS가 접수일로부터 2년 이내에 결정을 내리지 않는 경우, 귀하의 제안은 자동으로 승인된 것으로 간주됩니다. (항소 기간은 포함되지 않습니다)

귀하의 제안이 승인될 경우

• 모든 필수 세금 신고서 제출 및 세금 납부를 포함하여 양식 656의 섹션 7에 명시된 모든 제안 조건을 충족해야 합니다
• 귀하의 제안 조건이 충족되어야만 연방세 선취득권이 해제됩니다
• 특정 제안 정보는 공공 열람 파일(영어)의 사본을 요청하여 공개 검토용으로 사용될 수 있습니다.

귀하의 제안이 거절된 경우

• 양식 13711, 세액 조정 제안 항소 신청(영어) PDF을 사용하여 30일 이내에 항소를 제기를 할 수 있습니다.
• IRS의 독립 항소국에서는 거절된 제안에 대한 항소 추가 지원(영어)을 제공하고 있습니다.