IR-2024-18, 2024년 1월 22일 워싱턴 - 국세청은 오늘 납세자들에게 2022년 연방 소득세 신고 시와 마찬가지로 2023년 연방 소득세 신고 시에도 디지털 자산 관련 질문에 답하고 모든 디지털 자산 관련 소득을 신고해야 한다는 점을 다시 한번 상기시켰습니다. 이 질문은 양식 1040, 개인 소득세 신고서; 1040-SR, 미국 고령자를 위한 세금 신고서(영어)와 1040-NR, 미국 비거주 외국인 소득세 신고서(영어)에 추가되었으며, 올해 문구를 업데이트하기 위해 개정되었습니다. 다음의 추가 양식에도 이 질문이 추가되었습니다. 양식 1041, 미국 부동산 및 신탁에 대한 소득세 신고서(영어) PDF; 1065, 미국 파트너쉽 소득 신고서(영어); 1120, 미국 법인 소득세 신고서(영어)와 1120-S, 미국 S 법인의 소득세 신고서(영어). 디지털 자산 질문은 양식에 따라 법인, 파트너십 또는 유산 및 신탁 납세자에게 적합한 변형된 질문과 함께 이 기본 질문을 던집니다. 2023년 중 (a) (보상, 상 또는 재산 또는 서비스에 대한 대가로) 디지털 자산(또는 디지털 자산에 대한 금융 지분)을 받거나 (b) 디지털 자산을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분한 적이 있습니까? 디지털 자산이란 무엇인가요? 디지털 자산은 암호화된 보안 분산 원장 또는 이와 유사한 기술에 기록된 가치의 디지털 표현입니다. 일반적인 디지털 자산에는 다음이 포함됩니다. 전환 가능한 가상 화폐 및 암호화폐. 스테이블코인. 대체 불가 토큰(NFT). 모든 사람은 질문에 답해야 합니다 양식 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 및 1120S를 제출하는 모든 사람은 디지털 자산 질문에 대해 "예" 또는 "아니요"로 답하는 확인란을 하나씩 선택해야 합니다. 이 질문은 2023년에 디지털 자산과 관련된 거래를 한 납세자뿐만 아니라 모든 납세자가 반드시 답변해야 하는 질문입니다. "예"를 선택해야 하는 경우 일반적으로 다음과 같은 경우, 납세자는 “예” 확인란을 선택해야 합니다. 제공된 자산 또는 서비스에 대한 대가로 디지털 자산 수령; 보상 또는 수상으로 인한 디지털 자산 수령; 채굴, 스테이킹 및 이와 유사한 활동으로 인해 새로운 디지털 자산 수령; 하드포크(하나의 암호화폐가 두 개로 분리되는 암호화폐 블록체인의 분기)로 인해 발생한 디지털 자산 수령; 재산 또는 서비스와 교환하여 디지털 자산을 처분한 경우; 다른 디지털 자산과 교환 또는 거래를 통해 디지털 자산을 처분한 경우; 디지털 자산 판매, 또는 그렇지 않을 경우, 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이해관계 처분. 디지털 자산 소득 신고 방법 납세자는 “예” 확인란을 선택하는 것 외에도 디지털 자산 거래와 관련된 모든 소득을 신고해야 합니다. 예를 들어, 디지털 자산을 자본 자산으로 보유하고 2023년에 이를 매각, 교환 또는 양도한 투자자는 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분(영어)을 사용하여 해당 거래에 대한 자본 이득 또는 손실을 계산한 다음 스케줄 D(양식 1040), 자본 이득 및 손실(영어)에 신고해야 합니다. 디지털 자산을 증여로 처분한 납세자는 양식 709, 미국 증여(및 세대 생략 양도) 세금 신고서(영어)를 제출해야 할 수 있습니다. 직원이 디지털 자산으로 급여를 받은 경우, 받은 자산의 가치를 임금으로 신고해야 합니다. 마찬가지로 독립 계약자로 일하고 디지털 자산으로 급여를 받은 경우, 해당 소득을 스케줄 C(양식 1040), 사업 이익 또는 손실(개인 소유주)에 신고해야 합니다. 스케줄 C는 거래 또는 비즈니스와 관련하여 고객에게 디지털 자산을 판매, 교환 또는 양도한 사람이라면 누구나 사용할 수 있습니다. "아니요"를 선택해야 하는 경우 일반적으로 2023년에 디지털 자산을 소유하기만 한 납세자는 한 해 동안 디지털 자산과 관련된 거래를 하지 않았다면 “아니요” 확인란을 선택할 수 있습니다. 다음 중 하나 이상의 활동으로 제한되는 경우 “아니요” 확인란을 선택할 수도 있습니다. 지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유; 자신이 소유하거나 관리하는 한 지갑 또는 계정에서 자신이 소유하거나 관리하는 다른 지갑 또는 계정으로 디지털 자산을 이전하는 경우, 또는 전자 플랫폼을 포함하여 미국 또는 기타 실물 화폐를 사용하여 디지털 자산을 구매하는 경우. 자주 묻는 질문(FAQ) 및 기타 자세한 내용은 디지털 자산 페이지를 참조합니다.
