IR-2023-155, 2023년 8월 25일 워싱턴 — 오늘, 국세청은 401(k) 및 유사한 은퇴 계획에 가입한 고소득자가 낸 모든 캐치업 기여금을 세후 Roth 기여금으로 지정해야 한다는 새로운 요건을 2026년까지 연장하는 행정 전환 기간을 발표했습니다. 이와 동시에, IRS는 50세 이상의 플랜 참여자는 소득에 관계없이 2023년 이후에도 계속 캐치업 기부금을 낼 수 있다고 명확히 했습니다. 오늘 발표된 내용은 통지서 2023-62 (영어) PDF에 포함되었으며, 이제 IRS.gov에 게시되었습니다. 이 통지는 2022년 12월에 제정된 SECURE 2.0 법의 603조에 대한 초기 지침을 제공합니다. 이 조항에 따라 2024년부터 새로운 Roth 캐치업 기여 규칙은 401(k), 403(b) 또는 정부 457(b) 계획에 참여하고 전년도 사회 보장 임금이 $145,000를 초과하는 직원에게 적용됩니다. 행정 전환 기간은 납세자가 새로운 Roth 캐치업 요건으로 원활하게 전환하는 데 도움이 되며, 해당 요건을 준수하기 위해 질서 있는 전환을 용이하게 하도록 설계되었습니다. 또한, 이 통지는 SECURE 2.0 법은 캐치업 기부금을 허용하는 계획을 금지하지 않으므로, 50세 이상의 플랜 참여자는 2023년 이후에도 캐치업 기부금을 낼 수 있다는 것을 명확히 합니다. 재무부와 IRS는 납세자를 돕기 위해 향후 지침을 발표할 계획이며, 이 통지문에는 포함될 것으로 예상되는 여러 역할이 설명되어 있습니다. 또한, 통지서에는 통지에서 논의된 사항과 향후 제안 사항에 대한 공개 의견이 포함되어 있습니다. 통지서에는 의견 제출 방법에 대한 자세한 내용이 나와 있습니다.
