IR-2024-289, 2024년 11월 14일 워싱턴 — 국세청은 70½ 세 이상의 개인 퇴직 계정(IRA) 소유주들에게 적격 자선 분배를 통해 2024년 동안 최대 $105,000의 면세 자선 기부를 할 수 있다는 것을 다시 알립니다. 이는 지난 몇 년간의 $100,000에서 증가된 금액입니다. 73세 이상의 경우 적격 자선 분배(QCD)도 해당 연도의 필수 최소 분배(RMD)로 여겨집니다. 일반적으로 IRA 분배금은 과세 대상이지만 QCD는 수탁자가 적격 자선단체에 직접 송금할 경우 면세로 유지됩니다. 2024년에 QCD를 하려면, IRA 소유주들은 연말까지 거래가 완료될 수 있도록 IRA 수탁자에게 신속히 연락해야 합니다. 각 자격 대상 IRA 소유자는 과세 소득에서 최대 $105,000의 QCD를 제외할 수 있습니다. 부부 모두 자격 요건에 부합하고 별도의 개인형 퇴직연금(IRA)이 있는 경우 합산 최대 $210,000 까지 기부할 수 있습니다. QCD는 항목별 공제가 요구되지 않습니다. 미리 계획 중인 사람들은, 올해부터, QCD 한도가 인플레이션에 근거하여, 연간 조정의 대상이 됩니다. 그 이유로 2025년에는 연간 QCD 한도가 $108,000로 상승하게 됩니다. QCD 신고 및 기록 2024년의 경우, QCD는 2024년 세금 신고서에 신고되어야 합니다. 2025년 초에 IRA 수탁자들은 IRA 분배를 기록하는 양식 1099-R, 연금, 연금, 퇴직 또는 이익 공유 플랜, IRA, 보험 계약 등의 분배(영어)를 제공할 것입니다. 모든 IRA 분배의 전액은 양식 1040, U.S. 미국 개인 소득세 신고서 또는 양식 1040-SR, 고령자들의 미국 세금 신고서(영어)의 라인 4a에 보고됩니다. 총 금액이 QCD와 동일한 경우 Line 4b에 "0"을 입력하여 QCD로 라고 표시합니다. 기부자는 기부 날짜, 금액 및 물품이나 서비스를 받지 않았음을 확인하는 확인서를 자선 단체로부터 받아야 합니다. 자세한 내용은 간행물 526, 자선 기부(영어) 및 간행물 590-B, 개인 퇴직 계정(IRS)의 분배금(영어)를 참조하십시오.
