稅務提示 2022-154，2022 年 10 月 6 日 稅收公平代表稅收制度對所有公民都是公平的。這不僅僅是一個概念——這是法律。享有公平公正的稅務制度的權利是納稅人權利法案中的 10 項權利之一，該法案明確概述了每個納稅人的基本權利。 下列是 IRS 希望所有納稅人對於這項權利所含的意義能瞭解的事項： 納稅人有權期望稅務制度考慮可能影響其潛在負債、支付能力或及時提供資訊之能力的事實和情況。 如果納稅人遇到財務困難，並且未能透過其正常 IRS 管道妥善及時地解決他們的稅務問題，納稅人有權獲得納稅人辯護服務處的協助。 無法全額支付稅款並且滿足特定條件的納稅人可以與 IRS 協商設定繳款計畫。這代表納稅人將隨著時間的推移支付一定的金額，通常是每月支付一次。 如果納稅人符合下列資格，可以遞交折中要約，要求 IRS 以低於全額的價格償還其稅款： 相信他們不積欠全部或部分稅務債務 無法在法律允許的時間內支付所有稅款 存在納稅人認為 IRS 在判斷是否該減免債務時應斟酌的平等、困難，或公共政策等因素 IRS 擁有一份國家和地方指南清單，涉及了它在考量和解提議以減低某人的稅務債務時使用的基本生活費用。如果這些準則會導致納稅人沒有足夠的錢來支付他們的基本生活費用，IRS 員工就不能遵循這些準則。在這些情況下，IRS 將使用納稅人的實際開支進行計算。 IRS 不能沒收某人的所有薪資來收取他們的未繳稅款。會有部分豁免徵稅，讓納稅人能支付基本生活費。 在法定時效期屆滿或評估被認定為是錯誤或非法之後，IRS 有權降低經評估的任何稅款或債務的未繳部分。 當 IRS 的員工導致不合理的延誤或錯誤，並且大部分的錯誤無法歸咎於納稅人時，IRS 有權酌情減少繳款不足的部分的利息。 更多資訊： 出版物 1——您作為納稅人的權利 納稅人權益服務處（英文） 訂閱國稅局的稅務提示（英文）
