2021 年 6 月 3 日，新冠肺炎稅務技巧 2021-79 版 下列是兩個稅務技巧中的第二個，概述了美國救援方案法能如何影響部份人士 2021 年的稅務。第 1 部份在 IRS.gov 上提供。 針對 2021 年及未來放寬收入所得稅抵免額的變化 新法律的變化放寬了 2021 年及未來幾年的收入所得稅抵免額。這些變化包含： 更多擁有投資收入的勞工以及勞工家庭將能獲得抵免額。自 2021 年開始，符合收入所得稅抵免額資格的最大投資收入增加到了 $10,000 美元。 結婚但分居且不聯合申報的夫妻可能符合申領收入所得稅抵免額的資格。如果他們與他們符合資格的子女同住超過半年以上並且符合下列任一條件即符合資格： 至少在申領收入所得稅抵免額的納稅年度的最後六個月內與另一配偶的主要居住地不同，或 根據書面分居協議或分居法令在該州的法律下合法分居，並且在申領收入所得稅抵免額的納稅年度結束時與其配偶不同住在一個家庭中。 僅在 2021 年放寬的子女稅務抵免額 美國救援方案法對子女稅務抵免額做出了一些顯著但暫時性的改變，包括： 增加抵免額 讓在 2021 年年滿 17 歲的合資格子女符合資格 讓抵免額能完全退稅給大多數納稅人 讓許多納稅人能預領預計在 2021年會領到的抵免額的一半。 擁有在 2021 年年末未滿 18 歲的合資格子女的納稅人如果沒有來自工作、企業，或其他來源的收入現在可以獲得完整抵免額。在 2021 年以前，這項抵免額向每位符合資格的子女提供高達 $2,000 美元，可退稅的部分限制在了每名子女 $1,400 美元。新法律將每名在 2021 年年末 6 至 17 歲的子女的抵免額增加至每名子女最多 $3,000 美元，每名 5 歲及以下的子女 $3,600 美元。對於在該稅務年度一半以上的時間在美國擁有主要住所的納稅人以及真正居住在波多黎各的居民，此抵免額是可完全退稅的，不受 $1,400 美元的限制。 最高抵免額適用於調整後總收入符合下列條件的納稅人： $75,000 美元或以下（單身申報人以及夫妻分開申報的人士） $112,500 美元或以下（戶長） $150,000 美元或以下（夫妻聯合申報以及符合資格的寡婦或鰥夫） 對於超出這些收入門檻的收入，經修正的調整後總收入每增加 $1,000 美元，就會在超出原始 $2,000 美元抵免額的部分（也就是每名子女 $1,000 美元或 $1,600 美元）減去 $50 美元。原始 $2,000 美元抵免額的部分會持續在經修正的調整後總收入高於 $200,000 美元的收入持續扣除，每增加 $1,000 美元扣除 $50 美元；夫妻聯合申報則為 $400,000 美元。 子女稅務抵免額預付款 財政部和國稅局自 7 月 15 日至 2021 年 12 月將會 2021 年的子女稅務抵免額的預估值的半數按月預支給符合資格的納稅人。符合資格的納稅人指的是在美國擁有主要住所超過半年的納稅人。這指的是 50 州和哥倫比亞特區。駐紮在美國境外並長期服役的美國從軍人士被認為在美國擁有主要住所。 月領預付款將按他們 2020 年或 2019 年（如果不存在 2020 年的資訊）的納稅申報表進行估算。納稅人或其配偶所欠的逾期稅款或其他聯邦或州債務不會減少或抵消預付款。納稅人在申報 2021 年的所得稅表時，將根據其 2021 年的資訊申領剩餘的子女稅務抵免額。
