IR-2022-182，2022 年 10 月 18 日 華盛頓——國稅局在本日宣佈對 2023 納稅年度的 60 多項稅收規定進行了年度通貨膨脹調整，這其中包括了稅率表和其他稅務變化。 稅收流程第 2022-38 節（英文） PDF 提供了關於這些年度調整的詳細資訊。 2023 年的新事項 通貨膨脹降低法延長了特定與能源相關的稅務減免，並從 2023 納稅年度開始將節能商業建築減免與通貨膨脹掛鉤。對於 2023 納稅年度，用於判斷最大扣除額的適用美元價值為 0.54 美元，建築物的年度能源和電力總成本被認證為能減少超出 25% 以上的百分比的部分，每百分比增加 0.02 美元（但不超過 1.07 美元）。用於判斷特定物業的新增扣除額的適用美元價值為 2.68 美元，建築物的年度能源和電力總成本被認證為能減少超出 25% 以上的百分比的部分，每百分比增加 0.11 美元（但不超過 5.36 美元）。 稅收流程第 2022-38 節的變化重點 下文所述的 2023 納稅年度調整通常適用於 2024 年申報的納稅申報單。 大多數納稅人最感興趣的 2023 納稅年度的稅項包括以下金額： 2023 納稅年度夫妻共同申報的標準扣除額比上一年增加了 1,800 美元，增至 27,700 美元。對於單獨報稅的單身納稅人和已婚分開申報的人，2023 年的標準扣除額提高到了 13,850 美元，增加了 900 美元；對於戶長，2023 納稅年度的標準扣除額為 20,800 美元，比 2022 納稅年度增加了 1,400 美元。 邊際稅率： 對於 2023 納稅年度，收入超過 578,125 美元（夫妻共同申報為 693,750 美元）的個人單身納稅人的最高稅率仍為 37%。 其他稅率為： 收入超過 231,250 美元（夫妻共同申報為 462,500 美元）的收入為 35%； 收入超過 182,100 美元（夫妻共同申報為 364,200 美元）的收入為 32%； 收入超過 95,375 美元（夫妻共同申報為 190,750 美元）的收入為 24%； 收入超過 44,725 美元（夫妻共同申報為 89,450 美元）的收入為 22%； 收入超過 11,000 美元（夫妻共同申報為 22,000 美元）的收入為 12%。 對於收入為 11,000 美元或以下的單身人士（夫妻共同申報為 22,000 美元），最低稅率為 10%。 2023 納稅年度的替代性最低免稅額為 81,300 美元，從 578,150 美元開始遞減（夫妻共同申報為 126,500 美元，免稅額從 1,156,300 美元開始遞減）。2022 年的免稅額為 75,900 美元，並在 539,900 美元時開始遞減（對於夫妻共同申報，免稅額為 118,100 美元，免稅額從 1,079,800 美元開始遞減）。 對於擁有三名或以上符合資格的子女的合格納稅人，2023 納稅年度的最高勞動所得稅務優惠為 7,430 美元，高於 2022 納稅年度的 6,935 美元。稅收流程中包含了一個表格，提供其他類別的最大 EITC 額度、收入閾值和遞減細節。 對於 2023 納稅年度，合資格的交通附加福利的每月限額和合資格的停車的每月限額增加到 300 美元，比 2022 年的限額增加 20 美元。 對於從 2023 年開始的納稅年度，僱員因對健康靈活支出合約的貢獻而減薪的美元限額增加到 3,050 美元。對於允許結轉未使用金額的自行選配計畫，最大結轉金額為 610 美元，比 2022 年開始的納稅年度增加 40 美元。 對於 2023 納稅年度，在醫療儲蓄帳戶中僅承保自身的參與者，該計畫的年度免賠額必須不少於 2,650 美元，比 2022 納稅年度增加 200 美元；但不得超過 3,950 美元，比 2022 納稅年度增加 250 美元。對於僅承保自身的參與者，自付額的最高金額為 5,300 美元，比 2022 年增加了 350 美元。對於 2023 納稅年度，家庭保險的年度免賠額不低於 5,300 美元，高於 2022 年的 4,950 美元； 但是，免賠額不能超過 7,900 美元，比 2022 納稅年度的限額高出 500 美元。對於家庭保險，2023 納稅年度的自付額限額為 9,650 美元，比 2022 納稅年度增加 600 美元。 對於 2023 納稅年度，外國勞動收入免稅額為 120,000 美元，高於 2022 納稅年度的 112,000 美元。 2023 年去世的死者遺產的基本免稅額為 12,920,000 美元，高於 2022 年去世的死者遺產的總額 12,060,000 美元。 2023 日曆年的年度禮品免稅額從 2022 日曆年的 16,000 美元增加到 17,000 美元。 2023 納稅年度領養所允許的最高稅務優惠為合資格的領養費用金額，最高為 15,950 美元，高於 2022 年的 14,890 美元 不受索引影響的項目 根據法規，過去與通貨膨脹掛鉤的特定項目目前未獲調整。 與 2022 年相同，2023 納稅年度的個人免稅額仍為 0，取消個人免稅額是減稅和就業法中的一項規定。 與 2022 年、2021 年、2020 年、2019 年和 2018 年相同，在 2023 年中，逐項扣除額沒有限制，因為該限制已被減稅和就業法取消。 對於 2020 年 12 月 31 日之後開始的納稅年度，共同申報人用於判斷第 25A（d）（2） 節中提供的終身學習稅務優惠減低金額的經修正的調整後總收入金額未根據通貨膨脹進行調整。對於經修正的調整後總收入超過 80,000 美元（夫妻共同申報為 160,000 美元）的納稅人，終身學習稅務優惠將遞減。
