FS-2022-35，2022 年 8 月 許多人尚未申報 2021 年的納稅申報單，估算有 1900 萬納稅人要求將納稅申報單申報截止日延期至 10 月 17 日。其他人則出於因為需要幫助、找不到他們的記錄或不確定是否需要申報而尚未申報。IRS 鼓勵人們儘早進行電子申報，並提供資源來獲得申報準確納稅申報單所需的答案。 下列是人們尚未申報 2021 年納稅申報單的一些常見原因以及在哪裡可以找到更多資訊 他們錯過了四月的截止日期，也沒有要求延期申報 如果有人尚未申報 2021 年納稅申報單或要求延期申報，他們不應該讓這阻止他們申報，尤其是在他們欠錢的情形時。盡快電子申報可以幫助未要求延期申報的人避免因欠稅而面臨進一步處罰和利息。如果會獲得退稅款，不申報納稅申報單不會受到處罰，但如果未申報納稅申報單，則評估和收取稅款、罰款和利息（如有）則不存在時間限制。 他們積欠稅款且無力支付 如果個人欠稅，他們應該立即以電子形式申報納稅申報單，以避免因未在截止日期前申報而產生的進一步罰款和利息。如果他們無法全額繳納稅款，則應盡量減少會持續產生的罰款和利息金額，並查看無法繳納稅款的人的選項（英文），以及 IRS.gov 上申請付款計畫。 欠稅的任何人可以在線上查看所有繳納方式選項。這其中包含了瀏覽 IRS.gov 以存取他們的線上帳戶並使用 IRS 直接付款或借記卡、信用卡或數位錢包進行付款。 他們 2020 年的納稅申報單尚未被處理 有部分的人因為仍在等待其 2020 年的納稅申報單被處理而尚未申報 2021 年的納稅申報單。但是等待是沒有必要的。如要驗證並成功向 IRS 申報電子納稅申報表單，納稅人將需要他們最近期的納稅申報單中的調整後總收入（AGI）。那些在等待 2020 年納稅申報單被處理的人仍然可以透過在出現提示時為 2020 年的 AGI 輸入 0 美元，電子申報 2021 年的納稅申報單。請記得，如果使用與去年相同的報稅軟體，此欄為通常會自動填入。其他所有人都應從他們 2020 年的納稅申報單中輸入前一年度的 AGI。 他們不欠任何稅款，因此他們認為不需要申報 有些人可能認為，因為他們不欠稅，他們不需要報稅。欠稅和有必須申報是兩種不同的情況。如果有人不確定他們是否需要報稅，他們可以使用 IRS 的互動式稅務助理我是否需要申報納稅申報單？（英文）來幫助判斷。 有些人可能會選擇不申報納稅報稅單，因為他們賺的錢未達到申報納稅申報單的要求。但他們可能會錯過獲得退稅款的機會。這在某人從薪資中預扣聯邦所得稅、繳納了估算稅款，或符合申領勞動所得稅務優惠等稅務優惠的資格時適用。申報納稅申報表是獲得退稅的唯一方法。一般而言，如果會收到退稅款，在 4 月 18 日截止日期之後申報不會受到處罰。 此外，如果人們未能獲得第三輪刺激付款的全額款項，他們仍有時間獲得全部的子女稅務優惠或申領復甦退稅稅務優惠，但他們需要申報 2021 年的納稅申報單才能申領。如果有人仍然需要申領 2021 年的納稅申報單，他們應該以電子方式申報，如果他們會獲得退稅款，請選擇直接存款。 他們無法找到他們需要的紀錄 IRS 線上帳戶可以提供多項申報納稅申報單所需的稅務紀錄的存取權限。在線上帳戶中，人們可以檢視、存取，和列印： 他們最近一次申報的納稅申報單中的重要資料，包括調整後的總收入以及謄本 有關他們的經濟影響補助金的資訊，包括他們收到的金額等 有關他們的子女稅務優惠款項的資訊 IRS 特定通知的數位副本 對於與下列事項相關的記錄： 經濟影響補助金/復甦退稅稅務優惠——不符合第三輪經濟影響補助金資格或獲得少於全額款項的個人，可能有資格申領 2021 年復甦退稅稅務優惠，他們需要申報 2021 年的納稅申報單，即便一般情況下不這麼做也是如此。 任何有資格申領 2021 年復甦退稅稅務優惠的人都需要知道他們的第三次經濟影響補助金金額，包括任何追加補助金，才能正確計算稅務優惠。申報 2021 年聯合納稅申報單的配偶需要知道配偶雙方的補助金金額以申領稅務優惠。 個人可以在 IRS 線上帳戶或 6475 號信函——您 2021 年的經濟影響補助金（英文）中找到第三輪經濟影響補助金的金額。 對於申報聯合納稅申報單的已婚人士，每個配偶都需要登入他們自己的線上賬戶或查看他們自己的 6475 號信函，以瞭解他們在共同總金額中的份額。請參閱主題 G（英文）的常見問題集：尋找第三輪經濟影響補助金金額以計算 2021 年的復甦退稅稅務優惠（英文）以瞭解更多資訊。 對於與下列事項相關的紀錄： 子女稅務優惠預付款——如果有人收到子女稅務優惠的預付款，他們需要將收到的總金額與他們有資格申領的金額進行核對（比較）。如要核對 2021 年納稅申報單上的預付款，人們需要總預付款金額以及符合資格的子女人數，這兩者都可以在 IRS 的線上帳戶上存取。人們還可以參閱他們的 6419 號信函（英文），尋找他們需要的資訊。 對於與下列事項相關的紀錄： 勞動所得稅務優惠——如果納稅人因去年沒有收入而未申報 2021 納稅年度的納稅申報單且如果他們有資格獲得 EITC，則可以使用 2019 年的收入申請稅務優惠。納稅人可以使用他們 2019 年的收入來計算他們 2021 年的勞動所得稅務優惠，前提是他們 2019 年的收入高於他們計算稅務優惠的稅務年度的收入。 個人的 2019 年帳戶謄本可以透過 IRS 線上帳戶存取或使用線上申請獲取謄本取得。人們可以使用 EITC 助理查看他們是否有資格獲得這項重要的稅務優惠，計算他們可能有資格獲得多少資金並找到問題的答案。 他們需要幫助填寫納稅申報單 納稅人被鼓勵使用電子申報選項以電子方式填寫和申報 2021 年的納稅申報單，包括 IRS 免費申報，該選項可在 10 月 17 日之前在 IRS.gov 上為 2021 年收入不超過 73,000 美元的人提供。收入超過的人可以選擇使用 IRS 免費申報可填入表單（英文）。 IRS 提供提示，幫助納稅人選擇稅務專業人士幫助填寫納稅申報單。並還提供有證照的聯邦報稅員的名錄及選擇資格（英文）可以幫助納稅人尋找持有國稅局認可的證照或資格或完成國稅局的 年度報稅季計畫的報稅員。 IRS 的義工所得稅援助 (VITA) 計畫為一般年收入在 58,000 美元或以下的人以及殘疾人士或英語能力有限的納稅人提供免費的基本納稅申報單編制。雖然這些網站中的大多數只開放到報稅季結束前，但納稅人可以使用 VITA 站點定位器工具查看他們附近是否仍有由 IRS 培訓和認證的義工組成的社區站點開放中。 他們認為在 10 月 17 日截止日期之前他們有足夠的時間 納稅人可以在 10 月截止日期之前的任何時間進行電子申報，並避免急於在最後一刻申報。如果有人已準備好申報必要資料則應該盡快申報，以避免納稅申報單的處理發生延誤。如果納稅人要求延期申報，他們可以在 2022 年 10 月 17 日之前申請。 IRS 鼓勵納稅人透過稅務專業人士、IRS 免費申報、免費報稅網站或商業報稅軟體進行電子申報。
