IR-2023-244, 2023年12 月19日 華府 — 國稅局今天宣布，對疫情期間未收到自動追索徵收提醒通知的約 470 萬人、企業和免稅組織實施新的罰款減免。這是為幫助欠稅人邁出的重要一步。 國稅局將提供約 10 億美元的罰款減免。大多數獲得罰款減免的人的年收入低於 40 萬美元。 由於新冠疫情造成前所未有的影響，國稅局從 2022 年 2 月開始暫時停止郵寄繳納逾期稅款的自動提醒通知。這些提醒通常會在初次通知後作為後續通知發出。儘管這些提醒通知已暫停，但對於未根據初始餘額到期通知全額支付的納稅人，他們的未繳納罰金仍繼續累積。 鑑於這種不尋常的情況，在恢復2020 和2021 稅務年度的正常追索徵收通知之前, 國稅局正採取多項措施以幫助欠稅的納稅人，包括一些一年多沒有收到國稅局通知的納稅人。 隨著正常程序的恢復，為了幫助納稅人, 國稅局將從下個月開始發出特別提醒信。該信函將提醒納稅人其應繳稅額、簡單的支付方式以及罰款減免金額 (如果適用)。國稅局敦促無法全額支付的納稅人訪問 IRS.gov/payments 來做出安排以支付其帳單。 國稅局還採取措施，免除 2020和 2021稅務年度受這種情況影響的合格納稅人的未繳納罰款。國稅局估計有 470 萬個人、企業、信託、遺產和免稅組織提交了 500 萬份報稅表, 他們有資格獲得罰款減免。這意味著納稅人可以節省 10 億美元，即每份稅表獲得約 206 美元的減免。 國稅局作出的第一步是已經調整了符合條件的個人帳戶，隨後將在 12 月底至 2024 年1 月初調整企業帳戶，然後在 2 月底至3 月初調整信託、遺產和免稅組織的帳戶。近 70% 獲得罰款減免的個人納稅人的年收入低於 10 萬美元。 國稅局發布了2024-7號通知 (英文)，解釋該機構如何向受新冠疫情影響的合格納稅人提供未繳納罰款減免，以幫助他們履行聯邦納稅義務。 "由於國稅局一直在準備恢復正常郵寄追索徵收的通知，我們擔心有一段時間沒有收到我們消息的納稅人突然收到更大的稅單。國稅局關心納稅人，這次罰款減免是幫助處於這種情況的人們的合理方法,”國稅局局長Danny Werfel說。“我們正在採取其他措施來幫助納稅人解決逾期未付的賬單，我們也有其他選項來幫助那些難以支付的人。” 這種罰款減免是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。已經支付全部餘額的合格納稅人也將受益於減免；如果納稅人已經繳納了與2020 和2021 稅務年度相關的未繳納罰款，國稅局將退還款項或將這筆款項貸記到另一項未繳稅款。 罰款減免僅適用於評估稅額低於 100,000 美元的合格納稅人。符合資格的納稅人包括提交了2020 或2021 稅務年度的某些1040、1120、1041 和990-T 所得稅申報表且評估稅額低於100,000 美元的個人、企業、信託、遺產和免稅組織，並且曾經處於國稅局追索徵收通知的程序中，或在2022 年2 月5 日至2023 年12 月7 日期間收到初始餘額到期通知。國稅局指出，100,000 美元的限額分別適用於每份稅表和每個實體。對於有資格獲得減免的納稅人，未繳納罰款將於 2024 年 4 月 1 日恢復。 沒有資格獲得這種自動減免的納稅人也有選擇。他們可以使用現有的罰款減免程序，例如根據合理原因標準或首次減免計劃申請減免。請造訪IRS.gov/penaltyrelief了解詳細資訊。 如果自動減免導致退稅或抵免，個人和企業納稅人將能夠透過獲取稅務記錄來查看。國稅局將從即日起至 2024 年 1 月發送第一輪退稅。如果納稅人沒有收到退稅，則可能會從 2024 年初開始收到特別提醒通知, 含有其更新後的餘額。 2024 年 3 月 31 日之後, 對罰款減免有疑問的納稅人可以聯繫國稅局。 為需要援助的納稅人提供幫助 國稅局提醒納稅人，有多種付款方式和線上工具可以幫助納稅人解決未付的稅款問題，無論是新的稅單還是逾期稅表的長期稅款債務。 "國稅局希望幫助納稅人，為他們提供簡單的選項來處理未繳稅款，並避免額外的利息和罰款," Werfel也說: "收到這些通知的人們應該記住，有一些經常被忽視的選項可以幫助他們制定自動付款計劃或趕上納稅申報。隨著我們繼續並加速轉型工作, 在追索徵收領域進行進一步的改進將是國稅局未來的一個重要重點。" 在《通貨膨脹削減法案》的資助下，納稅人現在可以更輕鬆地透過新的自助工具獲得稅單方面的幫助，例如國稅局的文件上傳工具(英文), 改進了的電話服務, 具有回撥功能以及添加了可以回答簡單問題的機器人, 設置或修改付款計劃並索取謄本。國稅局還鼓勵納稅人建立國稅局線上帳戶，並查看有關未付稅單的資訊或申請線上付款計劃。 2024年開始恢復追索徵收通知 在1 月份，國稅局將開始向2022稅務年度之前有稅債的個人以及2023 年之前有稅債的企業、免稅組織、信託和遺產發送自動追索徵收通知和信件，但已有多年債務的企業、免稅組織，信託和遺產除外。這些通知和信件先前因疫情和國稅局積壓而暫停，但將在未來幾個月內逐步恢復。隨著國稅局採取措施恢復正常營運，2022 年當前稅務年度的個人納稅人和 2023 年第三季的企業納稅人從今年秋天開始收到自動追索徵收通知。 暫停追索徵收的郵件僅影響後續提醒郵件。國稅局沒有暫停向納稅人郵寄第一份或初始欠款通知，例如 CP14 和 CP161 通知。 這項暫停意味著一些長期欠稅的納稅人在一年多的時間裡沒有收到國稅局的正式信函或通知，而一些較早的追索徵收工作也已暫停。隨著正常程序的恢復, 為了幫助此類納稅人，國稅局將從下個月開始向他們發出特別提醒信。 這封提醒信將提醒納稅人有關責任，並指導他們聯繫國稅局或做出替代安排來解決帳單。稅務專業人士和納稅人將以信件 LT38、提醒、通知恢復的形式看到這些提醒信。 這封信將提醒納稅人履行他們的納稅義務，讓他們有機會在下一輪信件發出之前解決稅務問題。收到提醒信件後，有長期未解決稅務問題的納稅人將收到下一份通知，告知他們在追索徵收過程中更嚴重的步驟。 國稅局敦促納稅人在致電國稅局之前仔細閱讀他們收到的任何信件或通知。 IRS.gov 上也提供重要資源，可獲得稅收債務方面的協助。 國稅局將在明年分階段發出這些餘額到期的通知和信函，以確保有疑問或需要幫助的納稅人能夠聯繫國稅局助理。這也將為協助納稅人的稅務專業人員提供更多時間。 以下是納稅人應該了解的資訊, 有關罰款和利息 欠稅但未按時申報的納稅人可能會被處以未申報罰款。這種罰款是逾期報稅的每個月或一個月部分時間未繳稅款的5%，最高可達 25%。 如果納稅人未在到期日或之前繳納稅表上申報的稅款，或者納稅人收到要求繳稅的通知, 卻未能在21 個日曆日的到期日內（如果金額超過100,000 美元，到期日則是10 個工作天）繳納必須在稅表上報告的應繳金額，則未繳納罰款適用。 法律要求國稅局在納稅人未按時繳納稅款餘額時收取利息。不得因合理原因而減免利息。利息是根據未全額繳納的每一天所欠稅額計算的。利息每日複利，因此根據前一天的餘額加上利息進行評估。利率每三個月確定一次，並可能根據稅收類型而變化；例如，個人或企業應繳稅額。更多資訊請造訪 IRS.gov 的利息頁面。
