IR-2023-193，2023 年 10 月 19 日 華盛頓 - 美國國稅局今天宣布出台一項特殊撤回流程的詳細說明，以使那些已提交員工保留稅收抵免（ERC）請求但對其準確性存有疑慮的人士安心，彰顯其竭力保護小型企業和組織免受詐騙的決心。 這項新的撤回流程允許某些已提交 ERC 申請但尚未收到退稅的僱主撤回其提交的申請，並避免在未來還款、產生利息和罰款。提交 ERC 申請且仍在處理中的僱主可以撤回申請，並避免在不符合資格的情況下獲得退款的可能。 美國國稅局發起撤回流程，以幫助小企業主和其他受到 ERC 行銷人員或推銷商施壓或誤導而提交不合格申請的人士。撤回的申請與未申請情況一致對待。美國國稅局不會因此對其處以罰款或產生利息。 故意提出欺詐性申請的人士、協助或合謀進行欺詐性申請的人士，應注意撤回欺詐性申請並不會使他們免於可能面臨的刑事調查和檢控。 美國國稅局局長丹尼·韋費爾（Danny Werfel）表示：「美國國稅局致力於幫助小企業和其他陷入員工保留稅收抵免行銷衝擊的企業。」「此類激進行銷計劃已經損害了善意的企業和組織，有些人正在重新考慮他們的申請。我們希望為這些納稅人提供一個解決方案。撤回申請可以讓有未決申請的僱主避免未來出現問題，我們鼓勵他們仔細審查撤回申請和要求。我們繼續敦促納稅人在遇到該類複雜的稅收抵免問題時，請諮詢可靠的稅務專業人士，而不是行銷公司。」 在申請得當的情況下，ERC（也稱為員工保留稅收抵免或 ERTC）是一種可退還的稅收抵免，專門為在新冠肺炎爆發期間業務運營因政府命令而全部或部分暫停、或在合格申請期間總收入大幅下降的企業繼續支付員工工資而推出。該項稅務抵免不適用於個人。 ERC 是一項複雜的抵免政策，要求非常嚴格，旨在幫助企業應對疫情。自 9 月中旬以來，美國國稅局在該計劃實施期間已收到約 360 萬份申請請求。 今年 7 月份，美國國稅局表示，將把工作重點轉移到審查 ERC 的合規問題上，包括加強審計工作，並對提出可疑申請的發起人和企業展開刑事調查。 美國國稅局當前正在處理數百起相關刑事案件， 並且，數千份 ERC 申請已提交審計。 新的撤回流程是在 9 月 14 日宣布立即延期處理新的 ERC 申請之後 （英文）推出的。在出現了大量不合格的 ERC 申請之後，這項延期至少將持續到今年年底。在 9 月 14 日之前提交的申請將在延期期間繼續退還，但由于合規審查更加詳細，支付速度將放緩。因合規審查變得更加嚴格，現有 ERC 申請的標準處理時間將從 90 天延長至 180 天 - 如果申請面臨進一步的審查或審計，處理時間會更長。美國國稅局還可能要求納稅人提交額外文件，以確保申請合法。 加強對暫停先前提交的現有申請的合規審查對於防止詐欺至關重要，同時也可以保護企業和組織免受發起人提出的不良申請帶來的處罰或產生利息。 美國國稅局繼續警告納稅人在申請 ERC 之前要格外小心，因為行銷人員和詐騙者仍在繼續採取激進的伎倆。 美國國稅局也正在製定指南，以幫助那些被誤導申請 ERC 並已收到款項的僱主。更多細節將於今年秋季公佈。 誰有權要求撤回 ERC 申請 滿足以下所有條件的僱主可申請撤回 ERC： 是根據調整後的雇傭申請表（表格 941-X、943-X、944-X、CT-1X）提出申請。 提交調整後的申請表只是為了申請 ERC，並未做其他調整。 他們想要獲得 ERC 申請的全部金額。 IRS尚未支付其申請費用，或 IRS 已支付申請費用，但尚未兌現或存入退款支票。 沒有資格使用撤回流程的納稅人可以透過提交修改後的報稅表來減少或取消其 ERC 申請。有關詳細信息，請參閱有關 ERC 常見問題的「更正 ERC 申請 - 修改退稅」部分。 如何撤回 ERC 申請 若想使用申請撤回程序，納稅人應仔細遵循IRS.gov/withdrawmyerc（英文）上的特別說明，概述如下。 專業薪資公司提交 ERC 申請的納稅人應諮詢相關薪資公司。根據納稅人的 ERC 申請是單獨提交還是與他人一起提交，薪資公司將決定如何為納稅人提交撤回申請。 自行提交 ERC 申請，尚未收到、兌現或存入退稅支票，且未被告知其申請正在接受審核的納稅人，應使用電腦或行動裝置將撤回申請請求傳真至美國國稅局。美國國稅局開通了專門的傳真線路來接收撤回請求。這使該機構能夠在退款獲得批准之前停止處理。無法使用電腦或行動裝置傳真撤回請求的納稅人可以郵寄他們的請求，但美國國稅局需要更長時間才能收到。 被告知正在接受審計的僱主可以向指定的審查員發送撤回請求，如果沒有指定審查員，則可以回覆審計通知。 收到退款支票但尚未兌現或存入的人員仍然可以撤回申請。他們應按照IRS.gov/withdrawmyerc（英文）網站的說明郵寄作廢支票和撤回請求。 即將舉行的網路研討會和其他幫助資源 稅務專業人士和其他人員可以註冊參加11 月 2 日 IRS 網路研討會（英文）（員工保留稅收抵免）：有關暫停以及撤回或糾正先前提出的申請的最新資訊選擇。屆時無法參加的人員可稍後觀看錄播。 美國國稅局于上月公佈了一份新的常見問題（英文）清單，以幫助納稅人了解他們是否有資格獲得稅收抵免。此後，美國國稅局將該清單演變為網站的一項互動功能，以幫助僱主以及與其合作的稅務專業人員檢查潛在的 ERC 資格。 美國國稅局也繼續鼓勵僱主尋找一位了解複雜的 ERC 規則且值得信賴的稅務專業人士，而不是試圖利用誠實的納稅人來獲取高額風險代理費的推廣者或行銷人員。 詐騙者的新伎倆 在 9 月 14 日宣布暫停申請之後，行銷人員和詐騙者已經修改了他們的 ERC 宣傳。其中一些人正在誘迫提交 ERC 申請的僱主同意接受昂貴的預付款，以期獲得退款。美國國稅局敦促納稅人避免這些貸款，並了解 ERC 詐騙的警告信號（英文）。 更多資訊 2023-24 年度情況說明書（英文）含有更多有關 ERC 申請撤回流程的詳細資訊。
