IR-2022-181，2022 年 10 月 17 日 華盛頓——國稅局在本日提醒家庭，一些在納稅申報單上申領至少有一個子女作為他們的被撫養人（英文）的納稅人可能沒有意識到他們有資格從子女稅務優惠（CTC）中獲得津貼。 去年收到子女稅務優惠預付款的合資格納稅人應申報 2021 年的納稅申報單，以獲得後半部分的稅務優惠。去年未收到子女稅務優惠預付款的合資格納稅人可以透過申報 2021 年的納稅申報單來申領全額稅務優惠。 IRS 敦促祖父母、養父母或照顧兄弟姐妹或其他親屬的人檢查他們是否有資格獲得 2021 年子女稅務優惠。對於可能有資格獲得此稅務優惠的人而言，審查資格規則以確保他們仍然符合資格非常重要。納稅人可以使用互動式稅務助理（英文）檢查資格。在過去不符合資格的納稅人也應該檢查，因為他們有可能在現在有資格申領稅務優惠。如要領取，符合資格的個人必須申報 2021 年的納稅申報單。 什麼是子女稅務優惠放寬？ 子女稅務優惠放寬是美國救援方案的一部分，增加了家庭對於每名子女可以收到的金額，並放寬了可以收到款項的人的人數。 美國救援方案將 6 歲以下子女的子女稅務優惠從每名子女 2,000 美元提高到 3,600 美元，將至少 6 歲子女的子女稅務優惠從 2,000 美元提高到 3,000 美元，並將年齡限制從 16 歲提高到 17 歲。 2021 年美國救援方案法僅對 2021 納稅年度放寬了子女稅務優惠。 誰有資格獲得子女稅務優惠？ 納稅人可以為每位擁有在美國能就業（英文）並且是由社會安全局在其納稅申報單截止期日（如果在截止日期前提出延期請求，則包括延期）之前簽發的社會安全號碼的合資格子女申領子女稅務優惠。 如為符合 2021 納稅年度的合資格子女，被撫養人通常必須： 在年底未滿 18 歲。 是兒子、女兒、繼子女、符合資格的寄養子女、兄弟、姐妹、繼兄弟、繼姐妹、同父異母（同母異父）的兄弟、同父異母（同母異父）的姐妹或前述項目的後代（例如，孫子、侄女或侄子）。 年內未為自己提供超過一半的資金撫養自己。 與納稅人同住半年以上。 在他們的納稅申報單中正確申領為他們的被撫養人。 在該納稅年度未與他們的配偶合併申報，或僅為了申領所得稅預扣額或繳付的估算稅款的退稅而申報。 是美國公民、美國國民或美國外籍居民。 資格因素有哪些？ 如果個人符合所有資格因素（英文）並且年收入不超過下列條件，則他們有資格針對每個符合條件的子女獲得 2021 年的子女稅務優惠的全部金額： $150,000 美元（如果結婚且聯合申報，或以符合資格的寡婦或鰥夫身份申報）。 $112,500 美元（如果以戶長的身份申報）。 $75,000 美元（如果是單身申報者或結婚但個別申報）。 收入較高的父母和監護人可能有資格申領部分稅務優惠。領取這些津貼可以為許多個人帶來退稅款。個人應以電子方式申報並選擇直接存款以避免延誤並更快地收到退稅款。 尋找免費納稅申報單填寫 數量有限的義務所得稅協會和老年人稅務諮詢（VITA / TCE）計畫站點仍是開放的，可幫助符合資格的納稅人由 IRS 培訓和認證的義工免費填寫和申報納稅申報單。低收入和中等收入的納稅人以及 60 歲及以上的人可以使用 VITA/TCE 站點搜尋器查看其社區內或附近是否有開放的站點。 IRS 免費申報開放至在 11 月 17 日，以幫助更多人獲得稅務優惠 IRS 免費申報計畫是與稅務軟體產業的免費申報聯盟合作並僅透過 IRS.gov 提供，為符合資格的納稅人免費提供有品牌的稅務準備軟體。該項軟體會完成所有工作，查找納稅人有資格獲得的扣除額、稅務優惠和豁免額。對 2021 年收入不超過 73,000 美元的大多數個人申報者是免費的。部分免費申報套組還為符合資格的人提供免費的州納稅申報單。2021 年收入超過 73,000 美元且能夠輕鬆準備自己的稅款的納稅人可以使用免費申報可填入表單（英文）。此類紙本 IRS 稅表的電子版本也用於線上申報納稅申報單。 為了幫助更多人申領各種稅務優惠和津貼，免費申報今年將繼續開放一個月，直到 2022 年 11 月 17 日。 IRS 將向超過 900 萬似乎有資格獲得個人和家庭發送信件（英文），這些個人和家庭似乎有資格獲得各種重要稅務津貼，但未能透過申報 2021 年的聯邦所得稅申報單來申領這些津貼。這個群組中的許多人可能有資格申領部分或全部 2021 年復甦退稅稅務優惠、子女稅務優惠、勞動所得稅務優惠和其他稅務優惠，具體取決於他們的個人和家庭情況。將在接下來的幾週內送達郵箱特別提醒信函將發送給看似符合子女稅務優惠、復甦退稅稅務優惠（RRC）或勞動所得稅務優惠（EITC）資格，但尚未申報 2021 年的納稅申報單的納稅人申領它們。該信以英語和西班牙文印刷，並簡要概述了這三個稅務優惠。 根據去年的美國救援方案法和其他最近新法律，這些和其他稅收優惠皆有所放寬。即便如此，獲得寶貴津貼的唯一方法是申報 2021 年的納稅申報單。通常而言，即使個人和家庭從工作、企業或其他來源獲得的收入很低或完全沒有，他們仍可以獲得這些放寬的稅收優惠（英文）。這代表著許多在一般情況下不需要報稅的人在今年應該要報稅，即使他們近年來沒有被要求報稅。 即便他們還沒有收到國稅局的信函，人們也可以申報納稅申報單。IRS 提醒人們，在 2022 年 4 月的常規納稅截止日期之後申報的納稅申報單上申領退稅款不會受到處罰。獲得退稅款的最快和最簡單的方法是以電子方式申報準確的納稅申報單，然後選擇直接存款。
