IR-2022-203，2022 年 11 月 22 日 華盛頓——國稅局在本日鼓勵納稅人在年底前採取簡單的措施，以便更輕鬆地申報他們 2022 年的聯邦納稅申報單。只要稍作提前準備、預先瀏覽稅收變化和方便的線上工具，納稅人即可以滿懷信心地迎接即將到來的報稅季。 申報人可以瀏覽做好準備網頁，找到有關新內容和申報 2022 年納稅申報單時應考慮的事項的指南。他們還可以找到有關組織稅務記錄的有用資訊以及線上工具和資源清單。 透過收集稅務記錄做好準備 當申報人收集並整理了所有稅務文件後，他們就已經為申報準確的納稅申報單準備好，並能避免面臨處理或退稅款延後或收到來自 IRS 的信函。現在是納稅人考慮 2022 年發生的金融交易的好機會，這些交易是否應納稅以及應如何申報。 IRS 鼓勵納稅人建立一套電子或紙本記錄留存系統，將涉稅資訊儲存在一個地方，以便於存取。納稅人應將已申報的納稅申報單及其證明文件的副本保留至少三年。 納稅人在 1 月以前應確認其僱主、銀行和其他付款人有他們當前的郵寄地址和電子郵件地址，以確保他們收到年終財務報表。一般而言，年終表格會在 1 月中下旬開始透過郵寄方式送達或線上提供。納稅人應仔細審查每份損益表的準確性，並聯絡簽發方以更正需要更新的資訊。 為 2022 納稅年度的新變化做好準備 隨著年底的臨近，能夠利用預扣稅估算機的時間不多了。這個線上工具是設計來幫助納稅人判斷要從他們的薪水中預扣的正確稅額。有些人的生活可能會發生變化，例如結婚或離婚、迎接孩子或從事第二份工作。其他納稅人可能需要考慮由於失業、自僱、年金收入甚至數位資產等非工資收入而產生的估算稅款。2022 年的最後一個季度款項將於 2023 年 1 月 17 日截止。預扣稅估算機可以幫助受薪勞動者判斷是否需要調整他們的預扣稅、考慮額外的稅款，或者向他們的僱主遞交新的表格 W-4 以避免他們在申報時收到意外的稅單。 納稅人在收集稅務記錄時，應該記住大部分收入都是應納稅的。這包含了失業收入、退稅款利息以及來自零工經濟和數字資產的收入。 納稅人應申報他們賺取的收入，包括來自兼職工作、副業或商品銷售的收入。2021 年的美國救援方案法降低了為開展業務的人處理款項的第三方網絡的申報門檻。在 2022 年之前，只有當年度交易總數超過 200 筆並且這些交易的總金額超過 20,000 美元時，才會為第三方支付網絡交易簽發表格 1099-K。現在為單筆交易超過 600 美元就會觸發 1099-K。較低的資訊申報門檻和表格 1099-K 上的收入摘要使納稅人能夠更輕鬆地追蹤收到的金額。請記得，透過第三方支付應用程式從朋友和親戚處收到的個人禮物或個人開支核銷款項無需納稅。那些收到反映了他們為轉取的收入的 1099-K 的人應致電給簽發方。IRS 無法改正這點。 稅務優惠每年也會發生變化，例如子女稅務優惠(CTC)、勞動所得稅務優惠(EITC)和被撫養人照顧稅務優惠。納稅人可以使用 IRS.gov 上的互動式稅務助理（英文）以判斷他們獲得稅務優惠的資格。部分納稅人在今年可能有資格獲得放寬的保費稅務優惠（英文）資格，而其他人可能有資格透過 2022 年通貨膨脹降低法（英文）獲得環保汽車稅務優惠（英文）。 2023 年的退稅款可能會更少。由於 2022 年沒有經濟影響補助金，納稅人將不會收到帶有 2023 年退稅款的額外刺激補助金。此外，不逐項列出並採取標準扣除額的納稅人將無法扣除其慈善捐款。 IRS 警告納稅人不要指望在特定日期之前收到 2022 年的聯邦退稅款，尤其是在進行大額購物或支付帳單時。某些納稅申報單可能會需要額外的審核，並且可能需要更長的時間。例如，國稅局及其在稅務產業的合作夥伴將持續加強安全審核，幫助遏止身份盜竊。此外，無法在二月中前為申領勞動所得稅務優惠 (ETIC) 或額外子女稅務優惠 (ACTC) 的納稅申報單給予退稅款。法律要求 IRS 留住全額退稅款——而不僅僅是與 EITC 或 ACTC 相關的部分。這條法律有助於確保納稅人獲得應得的退稅款，並給予 IRS 時間來檢測和阻止欺詐。 對於仍在等待去年的納稅申報單已被處理的確認通知，或 2021 納稅年度退稅款或刺激補助金仍在等待被處理的納稅人，感謝他們的耐心等待。截至 2022 年 11 月 11 日，IRS 有 370 萬份今年收到的個人納稅申報單尚未處理。這其中包括了 2021 納稅年度的納稅申報單以及前一年度遲交的納稅申報單。其中，有 170 萬份納稅申報單需要修正或進行其他特殊處理，有 200 萬份紙本納稅申報單仍在等待審核和處理。他們還有 900,000 份用於修正過的納稅申報單的表格 1040-X 未處理。IRS 正在按照收到的順序處理這些修正過的納稅申報單，目前的時間範圍可能超過 20 週。納稅人應持續查看我的修正過的納稅申報單在哪裡？以瞭解最新的處理狀態。 更新過期的稅務識別號碼 納稅人應確保他們的個人納稅識別號碼 (ITIN) 在申報 2022 年納稅申報單之前尚未過期。需要申報納稅申報單的人應立即遞交表格 W-7—— IRS 個人納稅識別號碼申請表，以更新其 ITIN。未能在明年申報納稅申報單之前更新 ITIN 的納稅人可能會面臨退稅款延後，並且可能沒有資格獲得特定稅務優惠。現在申請將有助於避免在 2023 年的匆忙行動以及面臨退稅款和處理的延遲。 請將下列 IRS.gov 的工具加入我的最愛 線上工具相當容易使用，並全天候向納稅人提供。它們提供了有關稅務帳戶的關鍵資訊和便捷的納稅方式。IRS.gov 以多種語言提供資訊並為殘障人士提供加強型服務，包括無障礙幫助專線。需要無障礙幫助的納稅人可致電 833-690-0598。納稅人應將 IRS.gov 用作獲取準確稅務資訊的首要和主要資源。 讓我們來幫助您頁面。IRS.gov 上的讓我們幫助您頁面包含了連往廣泛主題的資訊和資源的連結。 線上帳戶。 IRS 線上帳戶讓納稅人可以安全地存取他們的個人稅務資訊，包括納稅申報單謄本、付款歷史記錄、特定通知、前一年度的修正過的總收入和授權資訊。申報人可以登入以驗證他們的姓名和地址是否正確。如果他們的地址發生變化，他們應該通知 IRS。他們必須將法定姓名變更向社會安全局（英文）通知，以避免納稅申報單的處理發生延遲。 IRS 免費申報。幾乎每個人都可以在 IRS.gov/freefile 或使用 IRS2Go 應用程式免費電子申報。只通過 IRS.gov 提供的 IRS 免費申報計畫免費提供有品牌的報稅軟體套組。該項軟體會為申報人查找扣除額、稅務優惠和豁免額。向符合資格的人免費提供。部分免費申報套組還提供了免費州納稅申報單編制。不論收入如何，那些願意自己報稅的人皆可以使用免費申報可填入表單（英文）在線上或透過郵寄的方式申報納稅申報單。 尋找一位稅務專業人士。IRS.gov 上的選擇稅務專家頁面提供了大量資訊，可幫助申報人選擇稅務專業人士。此外，有證照的聯邦報稅員的名錄及選擇資格（英文）可以幫助納稅人尋找他們附近持有國稅局認可的證照或持有完成年度報稅季計畫的報稅員。 互動式稅務助理。 互動式稅務助理是一項可以回答許多稅務問題的工具。它可以判斷某種類型的收入是否應納稅以及是否有資格申領特定稅務優惠或扣除額。它還為一般性問題提供答案，例如判斷申領要求、報稅身份或申領被撫養人的資格性。 我的退稅款在哪裡？納稅人可以使用我的退稅款在哪裡？工具來檢查他們的退稅款狀態。在 IRS 收到電子申報的納稅申報單後的 24 小時內，通常可以在線上獲得當年的退稅款資訊。紙本納稅申報單在郵寄後最多可能需要四個星期才會顯示。我的退稅款在哪裡？工具每 24 小時更新一次，通常是在跨夜的時候，因此申報人每天只需檢查一次。 義工所得稅援助。義工所得稅援助(VITA)和老年人稅務諮詢(TEC)計畫為符合資格的個人提供免費的基本納稅申報單填寫。 使用直接存款，快速獲得退稅款 納稅人應準備好以電子方式申報並選擇直接存款獲得退稅款——這是申報和獲得退稅款的最快、最安全的方式。即便是在申報紙本納稅申報單時，選擇直接存款退稅款也可以節省時間。對於沒有銀行帳戶的人，FDIC 網站（英文）提供了幫助人們在線上開戶的資訊。 納稅人可以下載出版物 5349——稅單準備是每個人的事（英文） PDF，以瞭解更多資訊以幫助他們準備好進行申報。
