IRS 稅務建議 2020-171，2020 年 12 月 15 日 納稅人有權利質疑國稅局的立場並表達意見這是《納稅人權利法案》的一部分；其明確規定了每個納稅人與國稅局交涉時擁有的基本權利。 納稅人有權利： 提出反對意見。 提供額外的文檔回應國稅局的正式行動或擬議行動。 期望國稅局及時考慮他們的反對意見。 讓國稅局及時考慮所有支援文檔。 收到回應——如果國稅局不同意他們的立場的話。 以下是關於納稅人質疑國稅局立場並表達意見的權利的具體內容。 在某些情況下，國稅局會通知納稅人：他們的納稅申報單存在數學或文字錯誤。如果出現這種情況，納稅人： 有 60 天時間通知國稅局，表示不同意。 應該提供任何可以幫助修正該錯誤的記錄副本。 可以致電聯繫函件或賬單上所列的號碼，以獲得幫助。 可以期望國稅局對他們的帳戶做出必要的調整，並發送一份訂正文檔——如果國稅局支援納稅人的立場的話。 如果國稅局不同意納稅人的立場，則會發生以下情況： 國稅局將發出一份通知，提議進行稅款調整。此信函將以郵遞形式發出。 此通知將為納稅人提供一項權利，確保納稅人能夠針對所提議的調整提出質疑。 納稅人可在美國稅務法庭上提出申訴來進行質疑。納稅人通常必須在通知之日 90 天內提出申訴，或者，如果地址在美國境外，該時間期限為 150 天。 納稅人可在審計期間提交文檔或提出反對意見。如果國稅局不同意納稅人的立場，國稅局會發出一份通知，說明其為什麼增加稅款。在繳納稅款之前，納稅人有權在美國稅務法庭提出申訴並質疑國稅局的決定。 在某些情況下，國稅局必須為納稅人提供一個機會，允許其在獨立申訴辦公室進行聽證。國稅局必須在以下情況下採取此措施： 在進行強制性行動追討稅收債務之前。這些行動包括，在適當的州申報地點填報一份聯邦稅收留置權通知之後，對納稅人的銀行帳戶進行追討。如果納稅人不同意申訴辦公室的決定，他們可以向美國稅務法庭提出申訴。 更多資訊： 《出版物 556 - 針對退稅款、申訴權利和退稅款申領的審查》（英文） 《出版物 1 - 您作為納稅人的權利》（英文） 訂閱 IRS 稅務建議（英文）
